193 ст УК

Новая редакция Ст. 193 УК РФ

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные лицом, подвергнутым административному наказанию за деяния, предусмотренные частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

1.1. Утратила силу с 12 апреля 2020 г. — Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ

2. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные:

а) в особо крупном размере;

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает сто миллионов рублей, а в особо крупном размере — сто пятьдесят миллионов рублей.

Комментарий к Статье 193 УК РФ

1. Основные принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства определены ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Уполномоченные банки — это банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБР на проведение валютных операций.

3. К валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов, расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ. О понятии иностранной валюты и валютных ценностей см. ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

4. УО за деяния, предусмотренные коммент. статьей, продиктована стремлением защитить уголовно-правовыми средствами экономические интересы государства в сфере финансов и, в частности, существующий порядок обращения средств в иностранной валюте. Следовательно, объектом состава преступления выступают экономические интересы государства в финансовой сфере.

5. Предметом преступного посягательства являются средства в иностранной валюте, которые в соответствии с действующим законодательством руководитель организации обязан перевести в уполномоченный банк.

6. УК РФ относит данный вид преступления к категории средней тяжести.

7. Объективная сторона состава преступления заключается в невозвращении в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте.

8. Невозвращение состоит в бездействии (в неисполнении должного), т.е. в неисполнении существующей обязанности руководителя перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк.

<2> Вестник Банка России. 2004. N 29, N 36, N 71; 2006. N 24.

<3> СЗ РФ. 1999. N 11. Ст. 1279.

10. Условием наступления УО является крупный размер невозвращенных средств. Понятие крупного размера дано в примеч. к коммент. статье.

11. Субъективная сторона состава преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Лицо осознает общественную опасность своего бездействия и желает этого. Мотив и цель для квалификации деяния как преступления значения не имеют.

12. Субъект преступного посягательства специальный — руководитель организации, в обязанности которого входит принятие решения о переводе средств в иностранной валюте в уполномоченные банки.

Другой комментарий к Ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законодательством, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: а) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; б) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием — невозвращением в крупном размере (свыше 30 млн. руб.) из-за границы средств в иностранной валюте.

3. Преступление будет считаться оконченным с момента истечения срока, установленного для возврата средств в иностранной валюте из-за границы.

4. Субъект преступления специальный — руководитель организации. Индивидуальные предприниматели, несмотря на то что они вправе осуществлять экспортно-импортные операции, в силу прямого указания уголовного закона не могут быть субъектами этого преступления.

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные лицом, подвергнутым административному наказанию за деяния, предусмотренные частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

1.1. Утратил силу. — Федеральный закон от 01.04.2020 N 73-ФЗ.

2. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные:

а) в особо крупном размере;

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает сто миллионов рублей, а в особо крупном размере — сто пятьдесят миллионов рублей.

Ч.1 статьи 193 УК РФ

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные лицом, подвергнутым административному наказанию за деяния, предусмотренные частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, —

Ранее часть 1 статьи 193 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривала уголовную ответственность за нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ часть 1 статьи 193 УК РФ скорректирована и теперь ответственность наступает в случае совершения данных действий лицом, подвергнутым ранее административному наказанию за деяния, предусмотренные ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Этим же законом исключена статья 1.1, предусматривающая ответственность за совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Данный квалифицирующий признак в новой редакции нашел свое отражение в пункте «б» части 2 указанной статьи, который ранее предусматривал уголовную ответственность за совершение данного преступления лишь организованной группой.

Кроме того, этой же статьей значительно увеличена сумма крупного и особо крупного размера незачисленных или невозвращенных денежных средств.

Так, согласно примечания к ст.193 УК РФ: деяния, предусмотренные настоящей статье, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 9 миллионов рублей (в новой редакции — превышает 100 миллионов рублей), а в особо крупном размере — 45 миллионов рублей (в новой редакции — превышает 150 миллионов рублей).

УДК 343.3/.7 © А. Ф. Волобуев, 2018

Объект уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств

А. Ф. Волобуев, УЭБиПК ГУ МВД России по Ставропольскому краю. E-mail: avolo1986@mail.ru

Сформулировано авторское определение основного непосредственного объекта уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, согласно которому им признаются общественные отношения, складывающиеся в связи с обеспечением реализации обязанностей резидентов, возникающих в процессе осуществления внешнеторговой деятельности в части владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и иностранной валютой за пределами территории Российской Федерации. Определены признаки предмета состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ. При установлении крупного (особо крупного) размеров предмета как конститутивного признака состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, допускается суммирование размеров незачисленных либо невозвращенных денежных средств по нескольким внешнеторговым сделкам, в том числе с разными нерезидентами. Аргументирован вывод о недопустимости признания криптовалюты (виртуальной валюты) предметом состава этого преступления

Ключевые слова: валютное регулирование; валютный контроль; валюта; преступление; уголовная ответственность;

состав преступления; репатриация; объект.

Object of Evasion from Duty to Repatriate Monetary Means

А. F. Volobuev, Economic Security and Fighting Corruption Headquarters of the Russian MIA in Stavropol region.

E-mail: avolo1986@mail.ru

Статья 193 УК РФ в редакции Федерального закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ имеет усложненную структуру в сравнении с ранее действовавшими положениями отечественного уголовного законодательства в этой части. Чрезмерно громоздкая конструкция данной нормы не способствует легкости восприятия данного запрета, особенно на уровне обыденного правосознания. Диспозиция ч. 1 ст. 193 УК РФ имеет прямой бланкетный характер изложения, поскольку в ее тексте указывается на нарушение

требований валютного законодательства РФ. В этом проявляется такое свойство рассматриваемого предписания, как обеспечение надлежащего выполнения законодательства иной отраслевой принадлежности.

Традиционно уголовно-правовая характеристика любого преступления раскрывается с помощью условной юридической конструкции состава преступления, имеющей четырехэлементную структуру. И во главе этой структуры находится объект преступления как общественные отношения, охраняемые

конкретной уголовно-правовой нормой, которым преступлением причиняется вред или создается угроза причинения вреда.

В уголовно-правовой литературе сформированы следующие научные представления относительно понимания объекта преступления, закрепленного в ст. 193 УК РФ. Так, по мнению Ю. П. Гармаева, «непосредственный объект рассматриваемого преступления — общественные отношения, складывающиеся в сфере внешнеэкономической деятельности по поводу государственного регулирования обязательного перечисления субъектами внешнеэкономической деятельности средств в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки» .

С. А. Коблева определяет непосредственный объект преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, как «охраняемые уголовным законом общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления резидентами внешнеторговой деятельности, связанные с обязанностью репатриации ими иностранной валюты» .

А. Н. Макаров пишет, что «непосредственным объектом посягательства при невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте следует считать общественные отношения, складывающиеся в сфере внешнеэкономической деятельности по поводу государственного регулирования обязательного перечисления субъектами внешнеэкономической деятельности на их счета в уполномоченные банки Российской Федерации получаемой иностранной валюты» .

Многие авторы предлагают подобные определения непосредственного объекта преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ. В таких трактовках упор делается на два основных момента: во-первых, это отношения, связанные с внешнеэкономической (внешнеторговой) деятельностью; во-вторых, данные отношения возникают в связи с установленной валютным законодательством обязанностью репатриации денежных средств.

В то же время предложенная позиция не является единственной. В теории уголовного права предлагаются и другие точки зрения относительно понимания непосредственного объекта состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ. Например, по утверждению О. Р. Вильде, «непосредственным объектом рассматриваемого преступления выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу обеспечения исполнения резидентами требования о репатриации средств в иностранной валюте в целях недопущения ее дефицита на внутреннем валютном рынке, предотвращения возникновения отрицательного сальдо платежного баланса (в результате чего может произойти падение курса национальной валюты) и сокращения налоговой базы,

а равно снижения инвестиционного потенциала страны» .

Однако, на наш взгляд, в изложенную формулировку искусственно включено указание на цели соответствующих общественных отношений. Полагаем, что такое указание во многом объясняет факторы, обусловливающие уровень общественной опасности изучаемого преступления, но лишь отчасти имеет отношение к описанию объекта данного преступления.

В уголовно-правовой науке предлагаются и более оригинальные воззрения на объект преступления, поставленного под запрет в ст. 193 УК РФ. Так, А. А. Мамедов относительно понимания объекта преступления в ст. 193 УК РФ излагает следующие соображения: «не возвращая из-за границы средства в иностранной валюте, специальный субъект нарушает права собственника — организации, являющейся титульным (этот термин применим по существу, хотя деньги не являются индивидуально определенной вещью) владельцем денежных средств. При этом специальный субъект не только незаконно владеет, пользуется и распоряжается денежными средствами, нанося вред организации, но и своими преступными действиями (бездействием) создает для организации практически неустранимые препятствия в осуществлении своих прав собственности. Таким образом, по нашему мнению, уголовные дела о преступлениях в сфере валютных операций, предусмотренных ст. 193 УК РФ, являются и делами о преступлениях против собственности» .

Но, как показывают результаты исследования материалов следственно-судебной практики, в большинстве случаев такого рода деяния совершаются фактическими владельцами соответствующих денежных средств или, как минимум, с их ведома. Говорить о нарушении отношений собственности в подобных ситуациях, полагаем, невозможно.

Ввиду того, что исследуемая норма прямо отсылает к валютному законодательству, основным источником которого выступает Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», имеет смысл процитировать положения данного закона, определяющие сферу его действия и отношения, регулируемые этим законом: настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами за пределами территории РФ, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории РФ,

а также валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля 1.

Как видно, под уголовно-правовое регулирование с помощью анализируемой нормы подпадает лишь часть обозначенных отношений — это права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и иностранной валютой за пределами территории РФ. При этом уголовно-правовым значением в рассматриваемом нами ракурсе обладают соответствующие права и обязанности, возникающие в ходе внешнеэкономической деятельности. А с учетом того, что понятие внешнеэкономической деятельности включает в себя внешнеторговую, инвестиционную и иную деятельность, в том числе производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них) 2, в разрезе исследуемых отношений значение имеет только внешнеторговая деятельность, под которой понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью 3. Соответственно, преступление, закрепленное в ст. 193 УК РФ, посягает на общественные отношения, складывающиеся в связи с обеспечением реализации обязанностей резидентов, возникающих в процессе осуществления внешнеторговой деятельности, в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и иностранной валютой за пределами территории РФ.

Результаты проведенного изучения материалов судебной практики свидетельствуют, что вследствие совершения рассматриваемого преступления создается угроза фискальным интересам государства и другим компонентам финансовой безопасности государства, а также общественной безопасности. Эти обстоятельства, в том числе, определяют уровень общественной опасности деяния, запрещенного ст. 193 УК РФ. Вместе с тем факт нарушения данных общественных отношений находится вне рамок юридической конструкции состава уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, в связи с чем соответствующие общественные отношения не могут быть выделены в качестве его дополнительного непосредственного объекта.

Общественные отношения, образующие объект преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, возникают по поводу обращения как российской, так и иностранной валюты, поэтому ее важно признать предметом изучаемого состава преступления. Под валютой РФ понимаются:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Иностранной валютой признаются:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах 4.

Понимание обозначенных предметов преступления, как правило, не вызывает серьезных затруднений. В то же время приведенные законодательные формулировки не позволяют отнести к числу предметов данного преступления виртуальную валюту (криптовалюту). Очевидно, что такие финансовые инструменты не могут быть признаны валютой РФ. Равно они не являются и валютой конкретных зарубежных стран. А вследствие того, что на международном уровне виртуальные валюты на текущий момент еще не квалифицированы в качестве международных денежных или расчетных единиц, не являются они и иностранной валютой.

Следовательно, если взамен валюты РФ или иностранной валюты расчет по внешнеторговой сделке будет произведен виртуальной валютой (криптова-лютой), а причитающиеся реальные денежные средства не будут зачислены на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, содеянное, при наличии иных необходимых признаков, может быть квалифицировано по ст. 193 УК РФ.

1 О валютном регулировании и валютном контроле : федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50, ст. 4859.

2 Об экспортном контроле : федеральный закон от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ // Там же. 1999. № 30, ст. 3774.

3 Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности : федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ // Там же. 2003. № 50, ст. 4850.

4 Там же.

Конструктивный признак анализируемого состава представляет предмет преступления. Уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ наступает только при крупном размере незачисленных денежных средств. Таковым, согласно примечанию к ст. 193 УК РФ, является сумма, превышающая 9 млн рублей. Если данная сумма превышает 45 млн рублей, то такой размер признается особо крупным и подпадает под признаки преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 193 УК РФ.

Рассмотренные материалы практики применения ст. 193 УК РФ позволяют утверждать, что в большинстве уголовных дел в качестве предмета преступления фигурирует иностранная валюта, поэтому возникает вопрос о ее пересчете в российские рубли. В российской юриспруденции подобные подсчеты принято осуществлять, опираясь на официальные курсы иностранных валют, установленные Центральным банком РФ (далее — ЦБ РФ).

Следует отметить, что такая практика в науке уголовного права была подвергнута критике. Так, А. А. Екимов обосновывает тезис о том, что «во всех случаях, когда преступные действия связаны с валютными ценностями, нужно устанавливать фактическую стоимость иностранной валюты и внешних ценных бумаг, а не использовать для расчетов курс ЦБ РФ. Установление фактической стоимости валютных ценностей в конкретном субъекте Российской Федерации возможно путем определения средних рыночных цен — устанавливаемых банковскими учреждениями курсов покупки иностранной валюты. Препятствий для выяснения средних цен с учетом технических возможностей в XXI в. не имеется. Информация о курсах покупки иностранной валюты общедоступна и может быть с легкостью обработана. Усложнение порядка определения стоимости иностранной валюты и внешних ценных бумаг на момент совершения преступления при данных обстоятельствах оправданно» .

Официальные курсы валют, установленные ЦБ РФ, могут существенно отличаться от рыночных обменных курсов. Но, по нашему мнению, предложенное А. А. Екимовым усложнение порядка определения предмета анализируемого преступления все же неоправданно, так как речь ведется о невозвращении иностранной валюты, поэтому и спорным будет подход, основанный на рыночном курсе в конкретном субъекте РФ. Курсы валют могут отличаться от субъекта к субъекту и даже в пределах одного субъекта РФ. Определить субъект РФ, на территории которого предполагалась бы конвертация иностранной валюты, не представляется возможным.

В подобных условиях считаем оптимальным при определении размеров предмета состава преступления, закрепленного ст. 193 УК РФ, основываться на

официальном курсе иностранных валют, установленном ЦБ РФ.

Еще одним вопросом, требующим внимания в разрезе изучения признаков предмета данного состава преступления, является нестабильный курс иностранных валют в РФ. В. Ф. Лапшин обосновывает точку зрения, согласно которой стоимостные характеристики, в том числе финансовых преступлений, должны определяться не твердыми формализованными суммами, как это регламентировано сейчас, а кратностью минимального размера оплаты труда .

Этот подход и ранее применялся в российском уголовном законодательстве, в период определенной стабильности в стране он был заменен на твердые формализованные суммы в рублях. Мы считаем непринципиальной разницу в таких подходах. С одной стороны, твердые формализованные суммы могут неадекватно отражать уровень общественной опасности преступления, например, в периоды резкой девальвации российской валюты. С другой стороны, минимальный размер оплаты труда, как показывает история, тоже далеко не всегда характеризует неизменный уровень объема материальных благ.

Заметим, что действующим отечественным уголовным законодательством установлен специальный порядок определения соответствующих размеров применительно к изучаемому составу преступления. Во-первых, в тексте диспозиции ч. 1 ст. 193 УК РФ закреплено, что суммируется размер незачисления от одного или нескольких нерезидентов. Во-вторых, в силу примечания к ст. 193 УК РФ размер суммируется по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям.

Таким образом, при определении крупного (особо крупного) размера предмета как конститутивного признака состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, допускается суммирование размеров незачисленных либо невозвращенных денежных средств по нескольким внешнеторговым сделками, в том числе с разными нерезидентами.

Состав уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ не требует установления признаков потерпевшего от преступления. На наш взгляд, фактически потерпевшим от такого преступления выступает государство, финансовая безопасность которого нарушается в результате совершения преступления. Но ввиду отсутствия потребности выяснения степени нанесенного вреда государству, предопределенной в том числе сложностями, а часто невозможностью такого выяснения, потерпевший не является признаком состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ.

Список литературы

1. Гармаев Ю. П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. М., 2001.

5. Мамедов А. А. Квалификация преступлений в сфере кредитных и валютных операций : дис. … канд. юрид. наук. М., 2001.

6. Екимов А. А. Валютные ценности как предмет преступления: вопросы определения стоимости // Российский юридический журнал. 2017. № 4.

7. Лапшин В. Ф. Криминологическая обоснованность отдельных признаков составов финансовых преступлений // Вестник экономической безопасности. 2016. № 4.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *