Договор аренды без экипажа

Содержание

Аренда автомобиля у физлица. Учет и налогообложение

Вопросы:

  1. Как учитываются расходы в виде арендной платы за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по договору аренды транспортного средства без экипажа?
  2. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?

Исходные данные (ситуация):

Торговая организация арендует автомобиль для развоза товара по торговым точкам. Согласно договору сумма арендной платы равна 15 000 руб. в месяц и выплачивается наличными денежными средствами не позднее последнего числа истекшего месяца аренды. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Гражданско-правовые отношения

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 Гражданского кодекса РФ).

Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды транспортного средства без экипажа, что следует из п. 1 ст. 614, ст. 625 ГК РФ.

В рассматриваемой ситуации арендная плата установлена в твердой сумме и уплачивается ежемесячно (что соответствует положениям пп. 1 п. 2 ст. 614 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Затраты организации на аренду автомобиля, который используется в основной деятельности организации, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Указанные расходы признаются в сумме ежемесячной арендной платы, установленной договором аренды, в том месяце, за который уплачивается арендная плата (п. п. 6, 6.1, 16, 18 ПБУ 10/99).

Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся с учетом изложенного выше и правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок *.

Страховые взносы

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за передачу в пользование транспортного средства по гражданско-правовому договору (в том числе договору аренды транспортного средства без экипажа), не является объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с гл. 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса РФ (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование) (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Арендная плата по договору аренды транспортного средства без экипажа не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Соответственно, на сумму арендной платы по договору аренды транспортного средства без экипажа страховые взносы не начисляются.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, являются объектом налогообложения по НДФЛ и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Организация, выплачивающая физическому лицу доход в виде арендной платы, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.

Исчисление суммы НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендодателю дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

По общему правилу расходы признаются при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В данной консультации исходим из предположения, что данные требования выполняются. О порядке документального подтверждения расходов в виде арендной платы применительно к п. 1 ст. 252 НК РФ см. в Письме Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-11/34410, а также в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.

Расходы в виде арендных платежей признаются на последнее число истекшего месяца аренды (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Содержание операций Дебет Кредит Сумма Первичный документ
Ежемесячно в течение срока действия договора аренды
Отражены расходы в виде арендной платы за текущий месяц 44 76 15 000 Договор аренды транспортного средства без экипажа, Бухгалтерская справка
Удержан НДФЛ с суммы арендной платы (15 000 x 13%) ** 76 68 1 950 Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
Выплачена арендодателю арендная плата (за вычетом удержанного НДФЛ) (15 000 — 1 950) *** 76 50 13 050 Расходный кассовый ордер
Перечислен в бюджет удержанный НДФЛ 68 51 1 950 Выписка банка по расчетному счету

* В данной консультации не рассматриваются операции по получению и возврату арендуемого транспортного средства и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.

** В данной консультации удерживаемая сумма НДФЛ рассчитана без учета возможных налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ.

*** Порядок ведения кассовых операций в данной консультации не рассматривается.

By Сергей Машков / 31st Май, 2018 / Хозяйственное право / No Comments

Как определить перечень услуг, оказываемых арендодателем? Исходя из определения договора аренды транспортного средства с экипажем, арендодатель не только предоставляет транспортное средство во владение и пользование арендатору, но и оказывает ему услуги по управлению транспортным средством и по его технической эксплуатации. Перечень таких услуг, который будет зависеть от вида и назначения транспортного средства, можно конкретизировать в договоре. Важно учитывать, что услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре (п. 1 ст. 635 ГК РФ). Например, для перевозки людей автомобиль должен быть снабжен специальными сидениями, а для перевозки радиоактивных отходов — специальным контейнером.

Аренда транспортного средства: что следует знать руководителю?

Важно

Пример формулировки обязанности арендатора не изменять и не дополнять без согласия арендодателя внешний вид и комплектацию транспортного средства «Арендатор обязуется не вносить без согласия Арендодателя изменений и (или) дополнений во внешний вид и комплектацию Транспортного средства. Арендатор вправе вносить изменения и (или) дополнения во внешний вид и комплектацию Транспортного средства только после получения от Арендодателя соответствующего письменного согласия».

3. Бережно относиться к арендованному ТС, в том числе, например, соблюдать требования завода-изготовителя ТС о числе посадочных мест и объеме багажного отделения.

Карьера

Инфо

Вот такие формулировки в помощь по данному разделу предлагает сервис Конструктор договоров СПС Консультант Плюс: Расходы на оплату топлива При обсуждении расходов на оплату топлива сторонам необходимо договориться, за чей счет оно будет закупаться. Об этом прямо сказано в статье 636 ГК РФ. Расходы на приобретение топлива могут ложиться на арендодателя и даже включаться в состав арендной платы (анализ имеющихся судебных решений позволяет сделать вывод о такой возможности), но эти распределения должны быть прямо прописаны в договоре.

Если договором это не предусматривается, то оплата топлива, расходных материалов при нормальной эксплуатации производится арендатором.

Договор аренды автомобиля: налоговые нюансы

Страхование В отношении транспортного средства действуют два вида страхования – имущественное страхование и страхование гражданской ответственности.

Аренда транспортного средства: чего нельзя делать арендатору

ГК РФ). Однако если данные затраты фактически понес арендатор, то у него есть право требовать их возмещения. Предотвратить данные споры возможно путем включения в договор четких условий о данных расходах и выполнения взятых на себя стороной обязательств.

  • Если стороны решили прописать в договоре аренды транспортного средства с экипажем условия договора об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, в этом случае они не должны противоречить установленным Правилам страхования, утвержденным Положением Банка России от 19.09.2014 № 431-П .
  • Договор аренды транспортного средства с экипажем должен отражать все нюансы взаимоотношений сторон.
    К нему стоит отнестись внимательно, исходя из того, что многие нормы Гражданского кодекса РФ, регулирующие эти правоотношения, предписывают сторонам самим устанавливать «правила игры».

Составляем договор аренды транспортного средства без экипажа

Оплата услуг членов экипажа Один из ключевых вопросов в данном договоре – оплата работы водителя (члена экипажа). Водитель является сотрудником арендодателя, поэтому, по общим правилам статьи 635 ГК РФ, расходы по оплате услуг членов экипажа и расходы на их содержание несет арендодатель.


Но данная норма диспозитивна и предоставляет сторонам возможность предусмотреть иные условия распределения расходов на услуги управления транспортом. Если стороны договора приходят к соглашению об ином порядке оплаты, то прямо предусматривают это в соответствующем разделе договора.
Условия содержания и эксплуатации транспортного средства Еще один важный раздел и для арендатора, и для арендодателя — условия эксплуатации и содержания арендуемого имущества. Транспортное средство – вещь дорогостоящая, и имеет смысл предусмотреть порядок его сохранности, а также правила эксплуатации.

Договор аренды транспортного средства без экипажа

Но если стороны выбирают указание на неопределенный срок своих правоотношений, то следует принять во внимание статью 610 ГК РФ, из которой следует, что при заключении договора аренды на неопределенный срок каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за месяц (или за срок, установленный в самом договоре). В данном разделе следует оговорить, в каком месте осуществляется передача транспортного средства, в каком возвращается, какими документами фиксируются эти события.

Вот примеры формулировок этих условий в договоре: Описание услуг по управлению и эксплуатации транспортного средства Рассматриваемый нами договор является договором аренды с экипажем, значит, необходимо указывать в нем специальные условия, связанные с предоставлением услуг по управлению, обслуживанию, эксплуатации арендуемого транспортного средства.

Цель использования транспортного средства арендатором

При этом арендодатель должен доказать, что гибель или повреждение транспортного средства произошли из-за обстоятельств, за которые отвечает арендатор (ст. 639 ГК РФ). Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре аренды ТС с экипажем.

В следующем номере рассмотрим налоговые последствия для арендодателя при заключении данного вида договора. Всю представленную информацию можно найти в системе ИТС ПРОФ в Справочнике по договорным отношениям раздела «Юридическая поддержка» (см.

При этом выгодоприобретателем чаще всего выступает арендодатель, которому принадлежит транспортное средство и силами которого осуществляется управление им. Пример формулировки условия договора Арендодатель обязан страховать транспортное средство и ответственность за ущерб, который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией. или

Внимание

Арендатор обязан страховать транспортное средство и ответственность за ущерб, который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией. Кто должен содержать транспортное средство? Под содержанием транспортного средства принято понимать его поддержание в рабочем состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, а также предоставление необходимых для этого запчастей и других принадлежностей.

Какая цель использования транспортного средства арендатором

В договоре аренды транспортного средства с экипажем можно прописать более широкий круг услуг, которые предоставляются арендатору. К примеру, арендодатель может оказывать следующие услуги: направление периодических сводок, связанных с эксплуатацией транспортного средства;

  • кино- и фотосъемка;
  • организация спутниковой связи;
  • организация питания;
  • организация медицинского и иного обслуживания пассажира.

Вознаграждение арендодателя за оказание дополнительных услуг арендатору может входить в состав общей суммы арендной платы. Также в договоре можно предусмотреть, что такие услуги оказываются за отдельную плату: в этом случае необходимо прописать стоимость каждой услуги или порядок ее определения.

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора

Договор аренды автомобиля

Договор аренды автомобиля от физичекого лица юридическому.

ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ

г.

«» 2018 г.

Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель передает во временное пользование Арендатору принадлежащий Арендодателю на праве частной собственности автомобиль марки выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный в ГАИ района.

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере рублей на основании акта оценки, являющимся Приложением к данному договору.

2. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи, с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор производит ремонт автомобиля за свой счет.

2.4. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях, с употреблением собственных горюче-смазочных материалов (бензин и т.п.).

2.5. При использовании автомобиля в соответствии с п.2.4 стороны обязаны передавать автомобиль друг другу в исправном состоянии. При приеме-передаче автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности с последующим их устранением в соответствии в разделом 5 настоящего договора.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Арендатор обязуется заплатить за аренду автомобиля рублей.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор заключен на срок с «»2018 г.

Аренда автомобиля у физического лица

по «»2018 г. и может быть продлен сторонами по взаимному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого автомобиля в рабочее время и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить Арендодателю причиненный ущерб, либо предоставить равноценный автомобиль в течение 5 дней после его утраты или повреждения. В случае задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок, Арендатор уплачивает пеню в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля.

5.2. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.3 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет или возместить Арендатору причиненный убыток. Размер возмещения определяется соглашением сторон.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор может быть досрочно прекращен или изменен по соглашению сторон.

6.2. По соглашению сторон арендуемый автомобиль оценен в рублей. Данная оценка учитывается при возмещении ущерба.

6.3. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

АрендодательРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон: 

АрендаторЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

8. ПОДПИСИ СТОРОН

Арендодатель _________________

Арендатор _________________

Как рассчитать аренду автомобиля

Решив заработать на собственном автомобиле, владелец пытается решить задачу, как рассчитать стоимость аренды автомобиля. Она должна быть доступна для клиентов и обеспечивать нормальную прибыль для собственника. Стоимость проката любого транспортного средства может определяться либо произвольно, либо, опираясь на конкретные расчетные данные. Чаще всего используют последний вариант, однако случается, что стоимость одной и той же машины может разительно отличаться.

Как рассчитать аренду автомобиля, полагаясь на конкретные цифры? Для этого используется специальная формула, в которой стоимость проката определяется как произведение показателей нормы амортизации, балансовой стоимость машины, а также коэффициентов рентабельности и инфляции.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Такой подход упрощает все расчеты и используется во всех компаниях, которые сдают авто.

Формула, как рассчитать аренду автомобиля, пример и комментарии

Асумм = Сб * Ам * Р * Ки, где:

Сб – балансовая (при ее отсутствии — рыночная) стоимость.

Ам – коэффициент амортизации за месяц эксплуатации. Этот показатель, как правило, исчисляется на основании единых норм амортизации и может варьироваться от 0,05 до 0,5.

Р – коэффициент рентабельности. Это ваша прибыль, которую вы хотите получить от сдачи в прокат.

Ки – коэффициент инфляции. Публикуется каждый месяц министерством статистики.

Такой подход универсален, и может быть применен не только для легковых транспортных средств, но и в тех случаях, когда требуется взять в аренду фургон или другую коммерческую технику. В обоих случаях требуется заключить договор, в котором будет указана стоимость проката. Например, аренда автомобиля TOYOTA Lancer X в соответствии с формулой может быть рассчитана как:

Асумм/мес = 56000 * 0,1 * 1,1 * 0,62 = 38192 (руб)

Это арендная плата за месяц использования данного автомобиля. Если планируется сдача его в прокат на сутки и более, то дневная арендная плата составит:

Асумм/день = 38192 / 30 = 1273 (руб)

Конечно же, перед тем как рассчитать стоимость аренды сдаваемых напрокат автомобилей, стоит определиться с нормой прибыли. Собственники очень часто определяют свою доходность, ориентируясь на размер расходов по обслуживанию (персонал), администрированию и прочих затрат, которые связаны с конкретной машиной. Сюда же иногда включают риски, сумма которых может изменяться, исходя из благонадежности клиента, условий эксплуатации и т.д. В нашем примере расчета аренды автомобиля использована рентабельность как минимальная и целесообразная ее величина – 10%.

Не стоит забывать о программах лояльности: скидки и акции, направленные как на привлечение новых клиентов, так и на вознаграждение за преданность старых, также надо учитывать при расчете аренды автомобиля.

Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях

Правила аренды автомобиля ГАЗель без водителя

Для аренды автомобиля ГАЗ ель без водителя Вам необходимо сделать заявку по электронной почте предварительно позвонив по телефону  8 (495) 943-47-37 для уточнения наличия интересующего вас автомобиля.

Подробно правила аренды автомобиля ГАЗель без водителя изложены в договоре аренды автомобиля. Во избежание последующих недоразумений внимательно изучите все условия аренды перед подписанием договора аренды автомобиля.

В правилах проката автомобиля ГАЗель без водителя к арендатору предъявляются следующие требования:

  • минимальный возраст водителя – 23 года;
  • минимальный стаж вождения – 3 года;
  • прописка Москва или Московская область;
  • при отсутствии прописки в Москве или МО необходим поручитель с пропиской в Москве или МО;
  • залог на время аренды автомобиля в размере 5 000 рублей, возврат залога через 10 дней после сдачи автомобиля (при долгосрочной аренде — более 15 суток или выезда за пределы Московской области — залог увеличивается до 10 000 рублей и возвращается через 20 дней после сдачи автомобиля) в некоторых случаях залог может увеличится на 5 000 рублей.

Для аренды автомобиля ГАЗель без водителя арендатору необходимо предоставить следующие документы:

— для физических лиц —

  • паспорт гражданина РФ;
  • временная регистрация водителя, в случаи если договор проката грузовой ГАЗели без водителя заключается на поручителя (для иногородних граждан);
  • водительское удостоверение категории «В».

— для юридических лиц —

  • устав (копия)
  • учредительный договор (копия)
  • выписка из ЕГРЮЛ (копия не старше 1 месяца)
  • свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН, КПП) (копия)
  • свидетельство о регистрации предприятия (ОГРН) (копия)
  • протокол собрания учредителей или решение о назначение ген.директора (копия)
  • приказ на ген.директора (копия)
  • паспорт ген.директора (копия)

Копии документов должны быть заверены живой печатью предприятия и подписью руководителя либо заверены нотариально:

В стоимость аренды автомобиля ГАЗель без водителя входит:

  • сигнализация;
  • магнитола (МР-З);
  • сезонная резина;
  • набор автомобилиста (аптечка, огнетушитель, трос, знак аварийной остановки);
  • карты Москвы и Московской области;
  • страхование по системе ОСАГО

Срок аренды автомобиля ГАЗель без водителя:

  • автомобиль необходимо возвратить не позже, чем в тот же час, когда он был выдан через оплаченное количество суток, к этому времени добавляется бесплатный час на сложную дорожную обстановку;
  • задержка автомобиля на срок от 1 до 3 часов оплачивается из расчета 300 руб./час;
  • в случае задержки возврата автомобиля более чем на 3 часа, Арендатору необходимо оплатить стоимость дополнительных суток аренды. Минимальный срок аренды автомобиля 1 сутки (24 часа), с момента выдачи автомобиля.

Оплата аренды автомобиля ГАЗель без водителя:

  • оплата авансовым методом наличными или банковским переводом;
  • оплата проката принимается в рублях.

Техническое состояние и заправка автомобиля:

  • автомобиль выдается клиенту чистым и технически исправным;
  • автомобиль предоставляется клиенту с фактическим запасом топлива;
  • клиент заправляется бензином АИ 92 или АИ 95.

Дополнительные правила проката автомобиля ГАЗель без водителя:

  • ограничение по пробегу автомобиля – 250/300 км/сутки, но не более 5 000 км/в календарный месяц и не более 2 500 за 15 суток. Превышение лимита оплачивается исходя из ставки 5 рублей за каждый километр пробега.
  • ограничения по пробегу в пределах МКАД г. Москвы не устанавливаются.
  • скорость движения на арендуемых автомобилях не более 90 км/час, за привышение скоростного режима применяются штраные санкции.

Ответственность Арендатора:

  • арендатор несет полную материальную ответственность и страховое возмещение не производится, если в момент причинения ущерба он находился в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а так же после применения лекарственных препаратов противопоказанных при управлении транспортным средством, либо передал управление автомобиля лицу, не допущенному к управлению данного транспортного средства;

  • арендатор обязан вернуть транспортное средство в чистом виде (вымытым, без следов грязи и мусора в салоне и кузове), или оплатить мойку кузова, ковриков, порогов, чистку и уборку салона согласно стоимости дополнительных услуг;

  • в случае утери регистрационных документов, ключей Арендатор обязуется выплатить Арендодателю возмещение в размере – 15 000 руб.

По всем возникшим вопросам, в том числе по правилам проката автомобиля ГАЗель без водителя или по договору аренды газели, Вы можете получить подробную консультацию по телефону  8 (495) 943-47-37 или напишите нам письмо.

ВИРАЖ – уникальные условия аренды автомобилей ГАЗель без водителя!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *