Форма 13 АПК

Помощь: Составление годового отчета сельскохозяйственными организациями при журнально-ордерной форме учета (часть 2)

см. Начало

СОСТАВЛЕНИЕ ГОДОВОГО ОТЧЕТА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПРИ ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНОЙ ФОРМЕ УЧЕТА

Специализированные формы отчетности

Кроме типовых форм отчетности сельскохозяйственные организации составляют следующие специализированные формы:

4-АПК «Недостачи, хищения и порча товарно-материальных и других ценностей» — содержит информацию об остатках и движении сумм недостач, хищений и порчи ценностей, учтенных на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», а также отнесенных на виновных лиц и учтенных на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Источником информации для заполнения формы является ведомость учета недостач и потерь (форма 54-АПК), ведомость аналитического учета расчетов (форма 38-АПК), журналы-ордера форм 9- и 15-АПК. В отдельном разделе формы отражается информация о количестве проведенных инвентаризаций с подразделением их по целям проведения, что подтверждается приказами о проведении инвентаризации и инвентаризационными описями;

6-АПК «Валовая продукция и затраты на производство» — содержит информацию о валовой продукции сельского хозяйства в сопоставимых ценах — всего, и в т.ч. продукции растениеводства и животноводства в сравнении с планом предыдущего года. Кроме того, в ней отражается среднегодовая численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, количество отработанных в сельском хозяйстве человеко-часов в целом по организации и в разрезе отраслей производства валовой продукции сельского хозяйства на одного среднегодового работника, на 1 человеко-час, в т.ч. в растениеводстве и животноводстве.

Для заполнения формы используются данные производственного отчета по растениеводству (форма 18), производственного отчета по животноводству (форма 18а) в части количества отработанных в отраслях человеко-часов. Остальные показатели формы заполняют по данным специальных расчетов произвольной формы, составленных в конце года.

Справка 1 «Валовой доход сельхозпредприятия» к форме 6-АПК заполняется на основании данных журнала-ордера формы 15-АПК, производственного отчета по растениеводству (форма 18) и производственного отчета по животноводству (форма 18а) и включает показатели, необходимые для определения валового дохода в целом по организации и по основным отраслям.

В справке 2 отражается уровень рентабельности организации, который рассчитывают путем деления полученной суммы прибыли на себестоимость произведенной продукции и умножения полученного результата на 100;

7-АПК «Реализация продукции» — содержит сводные данные о реализации различных видов продукции растениеводства, животноводства, подсобных производств и промыслов, столовых и буфетов, основных средств, работ и услуг, а также продукции, закупленной у населения. Форма заполняется по данным ведомости учета реализации продукции, работ и услуг (форма 62-АПК), в которой по отдельным строкам и графам отражена по видам реализованной продукции количество в натуре, полная себестоимость, выручка от реализации и финансовый результат. По продукции, реализованной государству, в ведомости формы 62-АПК указано не только количество в натуре, но и зачетная масса, что позволяет заполнять по данному каналу реализации необходимые показатели в форме 7-АПК по графам 8-10 в разрезе видов реализованной продукции.

Форма 7-АПК включает справку о полученных субсидиях и компенсациях затрат из бюджета, которая заполняется по данным журнала-ордера формы 12-АПК и ведомости аналитического учета (форма 70-АПК) в части компенсационных выплат по удешевлению и приобретению семян зерновых культур, рапса, льна, картофеля и других культур, минеральных удобрений, запасных частей, дизельного топлива. Для отражения в справке сумм компенсационных выплат за реализованный племенной скот, молодняк птицы, яйца, на погашение убытков от стихийных бедствий, надбавок к закупочным ценам на молоко, крупный рогатый скот используются данные ведомости учета реализации продукции работ и услуг (форма 62-АПК). Однако в ней отсутствуют четко выраженные графы для отражения этих данных. Поэтому требуется проведение дополнительных работ по группировке необходимой информации в специально разработанной таблице, что требует в конце года дополнительных затрат труда;

8-АПК «Затраты на основное производство» — содержит информацию о затратах на основное производство в разрезе отраслей (растениеводство и животноводство) и элементов затрат за отчетный год и в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Для заполнения формы 8-АПК имеющейся информации в производственном отчете по растениеводству (форма 18) и производственном отчете по животноводству (форма 18-а) недостаточно, поэтому необходимо делать дополнительные выборки и группировать затраты в разрезе отраслей по экономическим элементам в группировочной ведомости произвольной формы;

9-АПК «Производство и себестоимость продукции растениеводства» — содержит информацию о фактически убранной площади всех выращиваемых культур, затратах на производство продукции в разрезе статей, сбор продукции, а также прямых затратах труда на продукцию.

Источником информации для заполнения формы 9-АПК являются данные производственного отчета по растениеводству (форма 18). Сумма затрат всего и по статьям затрат в разрезе культур отражается по данным первого раздела «Затраты на производство» производственного отчета, а выход продукции — по данным второго раздела «Выход продукции». Причем выход продукции зерновых культур показывается в первоначально оприходованной массе и массе после доработки.

Форма 9-АПК включает несколько справок. Так, в справке 7 «Площадь садов, виноградников и других многолетних насаждений, валовой сбор продукции» показывается площадь посаженных садов в отчетном году, их наличие на конец года в плодоносящем возрасте по видам садов (семечковые, косточковые, ягодники). Источником данных для заполнения этой справки являются карточки учета многолетних насаждений (форма 105-АПК). Графы 4 и 5 «Валовой сбор урожая (всего и в т.ч. насаждений в плодоносящем возрасте)», а также графа 7 «Затраты на продукцию, полученную с насаждений в плодоносящем возрасте» справки заполняются по данным производственного отчета по растениеводству (форма 18) по соответствующему аналитическому счету. Сбор урожая с 1 гектара насаждений и себестоимость единицы определяется расчетным путем.

Основой для заполнения справочных данных о площади и затратах под урожай будущего года и подъему зяби к форме 9-АПК (строки 951-971) является производственный отчет по растениеводству (форма 18). Сбор продукции с 1 гектара определяется делением сбора продукции всего на фактически посеянную площадь. Себестоимость каждого вида продукции растениеводства (всего и единицы) заполняется на основании расчета себестоимости продукции растениеводства, составляемого в конце года. В нем по каждому виду продукции себестоимость исчисляется по установленной методике. Причем по зерновой продукции в расчет принимается физическая масса зерна после доработки.

Для заполнения формы 9-АПК в части прямых затрат труда на продукцию — всего (графы 5) используются данные производственного отчета по растениеводству (форма 18), отраженные по статье «Расходы на оплату труда» по аналитическим счетам.

Сбор продукции в переводе на кормовые единицы определяется по каждому виду продукции исходя из массы произведенной продукции, умноженной на ее кормовое достоинство, что оформляется специальным расчетом, данные которого служат основанием для заполнения графы 6 формы 9-АПК.

Справку 16 «Землепользование на 1 января (по данным государственного учета земель)» заполняют по данным земельной шнуровой книги;

13-АПК «Производство и себестоимость продукции животноводства» — содержит информацию о затратах на производство продукции животноводства и заполняется по данным производственного отчета по животноводству (форма 18а).

Поголовье и стоимость приплода молодняка скота и птицы, а также прирост животных в ней сверяют с одноименными показателями в журнале-ордере формы 14-АПК. К форме 13-АПК приводятся справки, содержащие сведения о производительности животных и птицы: среднегодовом удое молока от одной коровы, среднесуточном приросте, среднегодовом настриге шерсти, среднегодовой яйценоскости одной курицы-несушки и т.д.

Показатели определяют расчетным путем по данным производственного отчета по животноводству (форма 18а), накопительной ведомости расхода кормов (форма 213-АПК).

В отдельной справке к форме 13-АПК приводятся данные о балансовой стоимости животных и птицы, источником данных для составления которой являются инвентарные карточки группового учета объектов основных средств (форма ОС-6а) и журнал-ордер формы 14-АПК.

В справке «Себестоимость живого веса животных» к форме 13-АПК отражаются сведения о наличии на начало и конец года и движении за год поголовья крупного рогатого скота молочного направления, крупного рогатого скота мясного направления, свиней, овец и коз, их живого веса и стоимости, а также сведения о себестоимости 1 тонны живого веса указанного поголовья животных. Справка заполняется по данным журнала-ордера формы 14-АПК и расчета себестоимости живой массы животных, составленного на конец года;

15-АПК «Баланс продукции» — заполняется на основании нескольких учетных регистров: наличие на начало и конец года — по данным сальдовой ведомости (формы 608 или 609-АПК), ведомости движения молока (форма 414-АПК), отчета о движении продукции и материалов (форма 215-АПК); поступление продукции своего производства — по данным производственного отчета по растениеводству (форма 18), производственного отчета по животноводству (форма 18а), производственного отчета по промышленным производствам (форма 18б); поступление продукции со стороны — по данным сводных отчетов о движении продукции и материалов; продукции, израсходованной на семена, выданной в порядке оплаты труда, отпущенной в переработку, — по данным сводного отчета о движении продукции и материалов, на корм — по накопительной ведомости расхода кормов (форма 213-АПК), реализованной по ведомости учета реализации продукции работ и услуг (форма 62-АПК); потери при хранении, принятые за счет хозяйства, — по инвентаризационным описям (форма 3-инв.) и др.;

14-АПК «Расход кормов» — заполняют по видам скота по данным накопительной ведомости учета расхода кормов (форма 213-АПК). Причем обособленно в ней показывают количество кормоединиц израсходованных концентратов, покупных кормов и расход кормов на единицу продукции. Общую стоимость израсходованных кормов, отраженных в форме 14-АПК, сопоставляют с данными производственного отчета по животноводству (форма 18а) по элементу затрат «Корма»;

16-АПК «Движение основных сельскохозяйственных машин и оборудования» — содержит данные о наличии сельскохозяйственных машин и оборудования по состоянию на начало года, их движении за отчетный год и остатках на конец года. Заполняется форма по данным инвентарных карточек учета объектов основных средств (форма ОС-6), инвентарных карточек группового учета объектов основных средств (форма ОС-6а) и журнала-ордера формы 13-АПК.

Показатели годовой отчетности имеют увязку как внутри отдельных форм, так и между формами годовой отчетности.

От грамотного и продуманного использования возможностей журнально-ордерной формы учета напрямую зависит своевременное и качественное составление годовой отчетности.

3.2 Синтетический и аналитический учет затрат и выхода продукции основного молочного стада крс

Согласно Постановлению Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 31 мая 2004 № 41 «Об утверждении перечня регистров журнально-ордерной формы учета в организациях агропромышленного комплекса и Инструкции по применению регистров журнально-ордерной формы учета в организациях агропромышленного комплекса» определен перечень регистров, используемых при журнально-ордерной форме учета.

Регистры аналитического учета предназначены и используются для отражения однородных операций по отдельным аналитическим счетам. Каждая операция записывается достаточно полно не только в денежном, но и в натуральном выражении. К аналитическим регистрам относятся карточки основных средств, материалов, сальдовые ведомости, производственные отчеты, кассовая книга, машинограммы аналитического учета и др. .

Учет затрат и выхода продукции животноводства ведется на активном операционном калькуляционном счете 20 «Основное производство», субсчете 2 «Животноводство».

По дебету этого субсчета в начале года отражается сальдо в сумме затрат по производству продукции основного молочного стада КРС в животноводстве, по отраслям, а в течении года учитывают все прямые затраты по животноводству.

В конце года на дебет субсчета дополнительно относят разницу между фактической и нормативно-прогнозной себестоимостью кормов производства текущего года, израсходованный на корм продуктивному скоту, оказанных услуг и выполненных работ вспомогательными производствами, а также разницу между нормативным (плановым) и фактическим размером общепроизводственных и общехозяйственных расходов животноводства. Эта разница отражается дополнительной записью (при перерасходе против норматива или методом «Красное сторно» (при экономии против норматива).

После списания калькуляционных разниц и распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, в конце года по дебету счета 20, субсчета 2 будут учтены все затраты на содержания животных.

На кредите счета 20, субсчете 2 «Животноводство» в течение года отражают количество и стоимость основной, сопряженной и побочной продукции животноводства по нормативно-прогнозной оценке, а в конце года после исчисления фактической себестоимости продукции животноводства здесь отражают также суммы корректируемой разницы между фактической и нормативно-прогнозной себестоимостью.

Аналитический учет затрат и выхода продукции животноводства ведут в Производственном отчете по животноводству ф. № 18-А (приложение 35). Его составляют по итогам данных за месяц и нарастающим итогом за год из соответствующих первичных и сводных документов.

Производственный отчет по животноводству состоит из трех разделов: 1 — затраты на производство продукции животноводства (дебет субсчета 20-2), II — выход продукции животноводства, III — обороты по кредиту субсчета 20-2.

Основными документами для отражения затрат в первом разделе производственного отчета являются: табель учета рабочего времени и начисления заработка ф. № 501-АПК, ведомость расхода кормов ф.№202-АПК, накопительная ведомость учета расходов кормов, требование-накладная, расчет амортизации (износа) основных средств, накопительная ведомость учета работы грузового автотранспорта, накопительная ведомость учета использования машинно-тракторного парка, отчет движения продуктов и материалов ф,№311-АПК, акт на списание инвентаря, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, ведомость начисления амортизации (износа) и резерва предстоящих затрат на ремонт основных средств (форма 48-АПК).

Данные о выходе продукции животноводства во втором разделе производственного отчета отражают на основании следующих документов: молоко — карточки/журнала учета надоя молока ф. № 412-АПК и ведомости движения молока ф. № 414-АПК, приплод — актов на оприходование приплода животных ф. № 304-АПК, расчет привеса животных, ведомость взвешивания животных.

Данные о выходе продукции, отраженные во втором разделе производственного отчета, должны соответствовать данным, отраженным в соответствующих сводных формах о движении продукции и животных: книге учета движения животных и птицы, отчета о движении скота и птицы на ферме, карточки учета движения поголовья птицы , ведомости движения молока , отчета о движении продуктов и материалов.

В третьем разделе производственного отчета отражаются обороты по кредиту счета 20, субсчету 2 «Животноводство» в корреспонденции со счетами: 43 «Готовая продукция», 11 «Животные на выращивании и откорме», 20 «Основное производство» субсчет 1 «Растениеводство».

Кредитовые обороты переносят в журнал-ордер 10-АПК, итоговые кредитовые обороты по всем счетам в корреспонденции с дебетуемыми счетами из журнала-ордера 10-АПК переносят в Главную книге (приложение 26). В ОАО «Добрица» журнал-ордер 10-АПК не применяется, данные в разрезе корреспондирующих счетов по учету продукции основного молочного стада переносят в оборотную ведомость приспособленной формы. Итоговые кредитовые обороты по всем счетам в корреспонденции с дебетуемыми счетами из журнала-ордера 10-АПК переносят в Главную книгу. В ОАО «Добрица» в конце года бухгалтер по животноводству составляет сводный производственный отчет по животноводству ф. 18-А (приложение 27).

Учет затрат на аналитическом счете 20 «Основное производство», субсчет 2 «Животноводство» ведут по следующей номенклатуре статей затрат:

  1. Расходы на оплату труда

2. Отчисления на социальные нужды

3. Материальные ресурсы, используемые в производстве

4. Работы и услуги

5. Расходы на содержание и эксплуатацию основных средств

6. Расходы денежных средств

7. Расходы по страхованию имущества

8. Прочие затраты

9. Потери от брака, падежа животных

10. Общепроизводственные расходы.

По статье «Расходы на оплату труда» в ОАО «Добрица» учитывают все виды оплаты труда, предусмотренные в Положении об оплате труда акционеров ОАО «Добрица». Сюда включают основную и дополнительную оплату труда работников животноводства, занятых непосредственно на обслуживании данного вида или группы животных (доярок, скотников, бригадиров, подсменных рабочих, телятниц, свинарей, чабанов, птичниц и др.), начисленную в соответствии, с разработанным в организации Положением об оплате труда, по тарифным ставкам; доплаты и премии за продукцию, за повышение продуктивности животных, сохранение поголовья, качество продукции, за классность, надбавки за обслуживание скота на отгонных пастбищах, доплаты за совмещение профессий. Данные по расчетам с работниками ОАО «Добрица» обобщаются в расчетно-платежных ведомостях. Расчетно-платежная ведомость и является регистром аналитического учета. Причитающаяся заработная плата отра­жается в них расчлененно по структурным подразделениям и видам выплат: молочно-товарных ферм №1,2. Основанием для составления расчетно-платежных ведомостей являются первичные документы и листки-расшифровки. Общая сводная ведомость по заработной плате по хозяйству в целом составляется ежемесячно на основании расчетно-платежных ведомостей, в ней указываются человеко-часы, отработанные за месяц, сумма заработной платы с отчислениями, корреспондирующий субсчет.

По данной статье учитывают также продукцию, выданную работникам в счет оплаты труда (по средним ценам реализации с учетом ее качества), премии (в том числе и натурой) за производственные результаты; компенсации по оплате труда, в связи с повышением и индексацией цен и т. п.. Кроме того по данной статье учитывают и выплаты компенсирующего характера (за работу в ночное время, во вредных условиях и т.д.); оплату в соответствии с действующим законодательством: очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей; оплату труда работникам за время обучения с отрывом от производства в системе повышения квалификации и переподготовки кадров

Затраты труда по этой статье отражают в двух измерителях: в денежном – суммы начисленной оплаты труда в рублях и в трудовом – количество затраченных часов.

Начисление заработной платы работникам МТФ№1,2, занятых обслуживанием основного молочного стада КРС отражают следующей корреспонденцией счетов:

Дебет 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 1 416 793 462 руб.

Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на сумму 1 416 793 462 руб.

По статье «Отчисления на социальные нужды» отражают обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в Фонд со­циальной защиты населения Министерства труда и социальной защи­ты Республики Беларусь в размере 28% от всех видов оплаты труда работников, заня­тых производством соответствующих видов продукции (работ, услуг), включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, незави­симо от источников выплат, кроме тех, на которые страховые взносы не начисляются в соответствии с установленным перечнем, включая отчисления на персональное пенсионное страхование, произведенное на заработную плату трактористам, дояркам. Кроме того, по этой статье отражаются отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,6% от всех вы­плат, на которые производятся отчисления в Фонд социальной защиты населения на основании данных бухгалтерских справок-расчетов или ведомости распределения оплаты труда, отчислений на социальное страхование и резервов.

Произведены отчисления в Фонд социальной защиты населения:

Дебет 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 396 702 172 руб.

Кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию» на сумму 396 702 172 руб.

Произведены отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

Дебет 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 11 258 275 руб.

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на сумму 11 258 275 руб.

На статью «Материальные ресурсы, используемые в производстве» относят стоимость кормов собственного производства как прошлых лет, так и производства текущего года, корма приобретенные со стороны, средства защиты животных, нефтепродукты, топливо и энергия на технические цели, в том числе топливо. На эту же статью относят расходы по приготовлению кормов на кормокухнях. Эти расходы распределяют между отдельными учетными группами скота пропорционально массе приготовленных кормов. Однако расходы по доставке кормов из мест их постоянного хранения в хозяйстве на фермы для скармливания скоту на данную статью не относят. Их списывают на счета объектов учета затрат в соответствии с ви­дами (группами) животных на соответствующие статьи по принадлеж­ности: на работы и услуги — перевозки автомобильным транспортом (через счет 23, субсчет 3), долю амортизации, расходов на ремонт и другие расходы машинно-тракторного парка в соответствии с ведомостью их распределения, приходящиеся на транспортные работы тракторов; на статью «Оплата труда» — расходы на оплату труда механизаторов, занятых транспортными работами в животноводстве, и грузчиков и т.д.. Здесь также учитывают стоимость подстилки.

По данной статье затрат согласно данным годового производственного отчета в ОАО «Добрица» составляются следующие корреспонденции счетов:

При списании израсходованных кормов на корм животных:

Дебет 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 4 232 428 426 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 4 232 428 426 руб.

На стоимость списанной соломы на подстилку:

Дебет 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 25 534 281 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 25 534 281 руб.

По данной статье также отражают затраты использованных на дан­ную учетную группу скота биопрепаратов, медикаментов, дезинфици­рующих средств (как стоимость самих медикаментов и т. п., так и рас­ходы по их введению) на основании составленных ветврачом актов произвольной формы, а также расходы, связанные с их использованием в животноводстве.

При списании израсходованных на лечение основного молочного стада КРС биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих средств составляется следующая корреспонденция счетов:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 18 946 970 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 18 946 970 руб.

В данную статью также включают стоимость нефтепродуктов, израс­ходованных на выполнение технологических и транспортных работ машинно-тракторного парка по обслуживанию животноводческих ферм. Затраты нефтепродуктов учитывают по количеству и стоимости, складывающейся из стоимости их приобретения и других расходов по заготовлению; топливо и энергия на технологические цели (по стоимости приобре­таемого со стороны топлива всех видов (кроме нефтепродуктов), энер­гии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), расходуемых на технологические нужды).

При списании нефтепродуктов, топлива на сумму израсходованного топлива для нужд животноводства:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство на сумму 209 176 289 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» субсчет 3 «Топливо» на сумму 209 176 289 руб.

Расход спецодежды и обуви, выдаваемых дояркам, работникам, занятым уходом за основным молочным стадом КРС, включается на основании требований-накладных или лимитно-заборных карт, актов на списание инвентаря, спецодежды, спецобуви.

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 12 914 817 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 12 914 817 руб.

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 488 987 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» субсчет 10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» на сумму 488 987 руб.

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 3 023 194 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» субсчет 11″Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» 3 023 194 руб.

Статья «Работы и услуги» предназначена для учета выполненных в жи­вотноводстве работ и услуг собственными вспомогательными произ­водствами и сторонними организациями. Наиболее важные виды работ и услуг вспомогательных производств целесообразно выделять: авто­транспорт, транспортные работы тракторов, электроснабжение, водо­снабжение. По каждому виду работ и услуг отражают их количество и стоимость в течение года в нормативно-прогнозной оценке с доведе­нием ее в конце года до фактической.

На эту же статью относят на основании подписанных актов приемки выполненных работ стоимость работ и услуг, оказанных организациями по техническому обслуживанию животноводства, станциями по искус­ственному осеменению животных и др.

Корреспонденция счетов:

На сумму услуг, оказанных автомобильным парком хозяйства:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 81 001 972 руб.

Кредит 23 «Вспомогательное производство: автомобильный транспорт» 81 001 972 руб.

На сумму оказанных услуг гужевым транспортом:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 4 377 907 руб.

Кредит 23 «Вспомогательное производство: гужевой транспорт» 4 377 907 руб.

На сумму услуг тракторного парка:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 330 212 089 руб.

Кредит 23 «Вспомогательное производство: услуги тракторного парка» 330 212 089 руб.

На сумму услуг по электроснабжению:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 163 831 195 руб.

Кредит счета 23 «Электроснабжение» на сумму 163 831 195 руб.

На сумму услуг по водоснабжению:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 76 030 980 руб.

Кредит счета 23 «Водоснабжение» на сумму 76 030 980 руб..

На сумму услуг внутрихозяйственных подразделений:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 5 910 202 руб.

Кредит счета 23 «Вспомогательное производство» на сумму 5 910 202 руб.

На стоимость оказанных услуг производственного характера сторонними организациями:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 178 962 357 руб.

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму 178 962 357 руб.

Статья «Содержание основных средств» предназначена для учета за­трат, связанных с содержанием основных средств, используемых в про­изводстве продукции животноводства.

Данная статья включает:

  • расходы на оплату труда персонала, обслуживающего основные средства (кроме трактористов-машинистов, занятых в производствен­ном процессе по обслуживанию животных);

  • амортизационные отчисления основных средств, непосредственно относимые на виды животных;

  • затраты на все виды ремонтов и техническое обслуживание основ­ных средств, используемых в производственном процессе по производ­ству продукции животноводства.

Отнесение соответствующих затрат на данный вид или группу жи­вотных производится по возможности прямым путем. При невозможности прямого отнесения применяют их распределение в соответствии с действующими инструктивными указаниями. Так, амортизацию и от­числения на ремонт по животноводческим зданиям, обслуживающим две или более группы скота, распределяют пропорционально площади, занимаемой каждой группой скота.

На сумму начисленной амортизации основных средств и затрат на ремонт и техническое обслуживание животноводства:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 139 863 840 руб.

Кредит счета 02 «Амортизация основных средств» на сумму 139 863 840 руб.

Если ремонт и техническое обслуживание основных средств осуществлял подрядчик, то в учете также отражают списание оплаты труда ремонтных рабочих, включая отчисления на социальные нужды и в государственный фонд занятости на сумму отчислений с оплаты труда рабочих занятых ремонтом.

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 11 615 806 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 11 615 806 руб.

Производят списание на сумму израсходованных на ремонт основных средств строительных материалов:

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 195 977 088 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 195 977 088 руб.

По статье «Расходы денежных средств» учитывают отчисления, целевые сборы, а также налоги, сборы и платежи в бюджет определенные действующим законодательством, (экологический налог, то есть платежи за допустимые в пределах установленных лимитов выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду). По этой статье учитывают платежи по обязательным видам страхования имущества и скота. Платежи по страхованию скота прямо относят на соответствующие счета объектов затрат по видам и группам животных. Страховые платежи по зданиям, сооружениям, используемым в животноводстве, распределяют на виды и группы животных (при невозможности прямого отнесения) пропорционально затратам по содержанию и эксплуатации основных средств.

По статье «Прочие затраты» учитывают затраты, не вошедшие в предыдущие статьи. К ним относятся затраты на пусконаладочные работы, связанные с освоением вводимых в эксплуатацию новых производственных мощностей и объектов — животноводческих комплексов. Затраты на строительство и содержание летних лагерей, загонов, навесов и других сооружений некапитального характера для животных; затраты по искусственному осеменению животных (без стоимости услуг станций по искусственному осеменению животных); затраты по ограждению ферм, оборудованию дезбарьеров, строительству санпропускников и других объектов, связанных с ветеринарно-санитарными мероприятиями.

Расходы по искус­ственному осеменению основного молочного стада КРС

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 35 873 933 руб.

Кредит субсчета 10 «Материалы:» на сумму 35 873 933 руб.

По статье «Потери от брака, падежа животных» учитывают потери от гибели молодняка и взрослого скота, находящегося на выращивании и откорме, птицы, зверей, кроликов, а также семей пчел. На эту статью не относят потери, происшедшие в результате стихийных бедствий, а также потери, подлежащие взысканию с виновных лиц:

Дебет субсчета 20-2 «Основное производство: Животноводство» на сумму

Кредит счеты 94 «Недостачи и потери от порчи имущества»

По статье «Затраты по организации производства и управлению» ежемесячно или ежеквартально списывают в нормативном (плановом) размере общепроизводственные (общеотраслевые) и общехозяйственные расходы, корректируемые в конце года до уровня фактических затрат,

На сумму распределенных общепроизводственных расходов животноводства:

Дебет субсчета 20-2 «Основное производство: Животноводство» на сумму 436 614 691 руб.

Кредит счета 25 «Общепроизводственные расходы» на сумму 436 614 691 руб.

По кредиту счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» — выход продукции:

На стоимость оприходованного молока:

Дебет 43 «Готовая продукция» на сумму 7 271 198 471 руб.

Кредит счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 7 271 198 471 руб.

На стоимость приплода:

Дебет 11 «Животные на выращивании и откорме» на сумму 807 910 941 руб

Кредит счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 807 910 941 руб

На стоимость оприходованной побочной продукции (навоза).

Дебет счета 20 «Основное производство» субсчет 1 «Растениеводство» на сумму 13 982 500 руб.

Кредит счета 20 «Основное производство» субсчет 2 «Животноводство» на сумму 13 982 500 руб.

РЕГИСТРЫ

1С:Отчетность АПК

Программный продукт разработан с целью повышения качества и оперативности получения данных о финансово-экономическом состоянии организаций агропромышленного комплекса.

Программный продукт «1С:Отчетность АПК. Базовая версия» необходим организациям, индивидуальным предпринимателям и крестьянско-фермерским хозяйствам, которые не используют для ведения учета отраслевые решения фирмы «1С» специально разработанные для товаропроизводителей агропромышленного комплекса, а именно:

  • «1С:Управление сельскохозяйственным предприятием»,

  • «1С:Управление птицефабрикой»,

  • «1С:Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия»,

  • «1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия»,

  • «1С:Бухгалтерия птицефабрики»,

  • «1С:Бухгалтерия элеватора и комбикормового завода».

Функционал перечисленных решений позволяет формировать отчетность АПК на основе учетных данных, тем самым минимизировать затраты на подготовку отчетности.

«1С:Отчетность АПК. Базовая версия» предназначен для:

  • Заполнения форм отчетности утверждаемых Министерством сельского хозяйства РФ (далее – отчетность АПК) о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса.
  • Проверки корректности заполнения отчетности в соответствии с методикой Министерства сельского хозяйства РФ (далее – Контрольные соотношения).

В комплект поставки включены следующие формы регламентированной и специализированной отчетности, утвержденные Минсельхозом России:

  • Форма1. Бухгалтерский баланс
  • Форма2. Отчет о финансовых результатах
  • Форма3. Отчет об изменениях капитала
  • Форма4. Отчет о движении денежных средств
  • Форма5. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
  • Форма5АПК. Отчет о численности и заработной плате работников организации
  • Форма6АПК. Отчет об отраслевых показателях деятельности организаций агропромышленного комплекса
  • Форма8АПК. Отчёт о затратах на основное производство
  • Форма8сх.Отчет об ожидаемых результатах финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций
  • Форма9АПК. Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства
  • Форма10АПК. Отчет о средствах целевого финансирования
  • Форма13АПК. Отчет о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства Форма15АПК. Отчет о наличии животных
  • Форма16АПК. Баланс продукции
  • Форма17АПК. Отчёт о сельскохозяйственной технике и энергетике
  • Форма1кфх. Информация о производственной деятельности крестьянских (фермерских) хозяйств
  • Форма2кфх. Информация о наличии ресурсов в крестьянских (фермерских) хозяйствах
  • Форма1спр. Информация об оказании услуг сельскохозяйственными потребительскими кооперативами (без кред.)
  • Форма1спрК. Информация о результатах деятельности сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов

Программный продукт «1С:Отчетность АПК. Базовая версия» позволяет подготовить отчетность только по одной организации и осуществлять выгрузку отчетности в электронный формат для предоставления в уполномоченный региональный (муниципальный) орган управления агропромышленным комплексом.

Решение «1С:Отчетность АПК» прошло сертификацию «1С:Совместимо», Информационное письмо № 18532 от 30.06.2014 г.

«1С:Отчетность АПК. Базовая версия » включает в себя:

  • Установочный диск с последней версией платформы «1С:Предприятие 8», отраслевой конфигурацией «Отчетность АПК»;
  • Краткое руководство пользователя;
  • Конверт с PIN-кодом защиты;
  • Регистрационная карточка.

Расширение количества автоматизированных рабочих мест не предусмотрено.

Функционал программного продукта дополнен следующими возможностями:

  • Улучшен механизм автоматизированных проверок корректности заполнения данных в соответствии с методикой Министерства сельского хозяйства РФ;
  • Добавлена защита от ошибочных действий пользователей при загрузке нового обновления;
  • Добавлен алгоритм выбора нужного комплекта форм в зависимости от заполнения реквизитов организации в карточке, что помогает пользователю автоматически загрузить формы отчетности с сайта http://mkskom.ru при каждом квартальном обновлении;
  • Добавлен механизм проверки реквизитов организации, контроль ввода ИНН, выбор ОКВЭД предлагается теперь выполнять из справочника;
  • Оптимизирован расчет форм с большим количеством показателей;
  • Доработан интерфейс в соответствии с пожеланиями пользователей.

Решение «1С:Отчетность АПК. Базовая версия» прошло сертификацию «1С:Совместимо», информационное письмо №24797 от 31.07.2018.

Решение «1С:Отчетность АПК. Базовая версия» предназначено для тех товаропроизводителей агропромышленного комплекса, которые не используют в своей деятельности для ведения учета такие отраслевые решения фирмы «1С» как:

«1С:ERP Агропромышленный комплекс»,

«1С:ERP Управление птицеводческим предприятием 2»,

«1С:Управление сельскохозяйственным предприятием»,

«1С:Управление птицефабрикой»,

«1С:Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия»,

«1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия»,

«1С:Бухгалтерия птицефабрики»,

«1С:Бухгалтерия элеватора и комбикормового завода».

Функционал вышеперечисленных решений позволяет формировать отчетность АПК на основе учетных данных, тем самым минимизировать затраты на подготовку отчетности.

Решение «1С:Отчетность АПК. Базовая версия» позволяет:

1. Заполнить формы отчетности, утвержденные Министерством сельского хозяйства РФ (далее – отчетность АПК) о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса;

2. Выполнить проверку корректности заполнения отчетности в соответствии с методикой Министерства сельского хозяйства РФ (далее – Контрольные соотношения)

3. Выгрузить отчетность в электронный формат для предоставления в уполномоченный региональный (муниципальный) орган управления агропромышленным комплексом.

Программный продукт «1С:Предприятие 8. Отчетность АПК. Базовая версия» позволяет подготовить отчетность только по одной организации.

В функционал программы добавлен алгоритм подбора комплекта форм в зависимости от выбора «Организационно — правовой формы» (ОПФ) и «Основного вида деятельности».

Формы регламентированной и специализированной отчетности, утвержденные Минсельхозом России, формирование и выгрузку которых можно выполнить с использованием решения «1С:Отчетность АПК. Базовая версия»:

  • Форма 1. Бухгалтерский баланс;
  • Форма 2. Отчет о финансовых результатах;
  • Форма 3. Отчет об изменениях капитала;
  • Форма 4. Отчет о движении денежных средств;
  • Форма 5. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
  • Форма 5-АПК. Отчет о численности и заработной плате работников организации;
  • Форма 6-АПК. Отчет об отраслевых показателях деятельности организаций агропромышленного комплекса;
  • Форма 7-АПК. Отчет об ожидаемых результатах финансово-хозяйственной деятельности организаций пищевой и перерабатывающей промышленности;
  • Форма 8-АПК. Отчёт о затратах на основное производство;
  • Форма 9-АПК. Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства;
  • Форма 10-АПК. Отчет о средствах целевого финансирования;
  • Форма 13-АПК. Отчет о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства;
  • Форма 14-АПК. Отчет о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции первичной и промышленной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья;
  • Форма 15-АПК. Отчет о наличии животных;
  • Форма 16-АПК. Баланс продукции;
  • Форма 17-АПК. Отчёт о сельскохозяйственной технике и энергетике;
  • Форма 1-ИП. Информация о производственной деятельности индивидуальных предпринимателей;
  • Форма 1-КФХ. Информация о производственной деятельности крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • Форма 2-КФХ. Информация о наличии ресурсов в крестьянских (фермерских) хозяйствах;
  • Форма 1-СПР. Информация об оказании услуг сельскохозяйственными потребительскими кооперативами (кроме кредитных);
  • Форма 1-СПРК. Информация о результатах деятельности сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов.

>  Econbalance

Цель, задачи и источники информации анализа реализации продукции животноводства

Показатели определяют расчетным путем по данным производственного отчета по животноводству форма 18а, накопительной ведомости расхода кормов форма 213-АПК.

В отдельной справке к форме 13-АПК приводятся данные о балансовой стоимости животных и птицы, источником данных для составления которой являются инвентарные карточки группового учета объектов основных средств (форма ОС-6а) и журнал-ордер формы 14-АПК.

В справке «Себестоимость живого веса животных» к форме 13-АПК отражаются сведения о наличии на начало и конец года и движении за год поголовья крупного рогатого скота молочного направления, крупного рогатого скота мясного направления, свиней, овец и коз, их живого веса и стоимости, а также сведения о себестоимости 1 тонны живого веса указанного поголовья животных. Справка заполняется по данным журнала-ордера формы 14-АПК и расчета себестоимости живой массы животных, составленного на конец года;

На основании данных производственных отчетов делают записи в сводные производственные отчеты в целом по хозяйству и в журнал-ордер №10-АПК.

Перейти на страницу: 1 2

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *