Содержание
Порядок, правила, образец заполнения книги учёта принятых и выданных наличных
Титульный лист
Вносимые сведения не должны противоречить содержанию Устава предприятия.
Если получен код ОКПО, вносим и его.
Вписываем название структурного подразделения при его наличии.
Титульный лист кассовой книги (форма КО-5)
Внесение поправок и исправлений не приветствуется. Если требуется исправить ошибочную запись, то её сначала аккуратно зачёркивают. Рядом пишется актуальная запись. Обязательно указывается кода исправлено (дата), подпись лица, сделавшего запись, и фамилия, ставится печать.
Оформляем нечётные страницы (форма КО-5)
Образец заполнения нечётных страниц книги кассира
Оформляем чётные страницы (форма КО-5)
Образец заполнения чётных страниц книги кассира
Остатки сумм, выданных старшим кассиром под отчёт, обязательно возвращаются в центральную кассу через определённый временной интервал. Этот отрезок времени указывается в платёжной ведомости (3–5 дней).
Если вся выданная сумма по каким-либо причинам не была выплачена за один день, то кассиры ежедневно сдают эти деньги в центральную кассу под подпись. Однако, в книгу учёта принятых и выданных кассиром денежных средств эти средства не вносятся.
Только после всех положенных выплат ведомости возвращаются в центральную кассу с указанием суммы депонированных средств.
Вот, пожалуй, и все секреты ведения книги учёта принятых и выданных кассиром денежных средств. Хотелось бы отметить доступность названий всех столбцов в книге. Внимательно ознакомьтесь с образцами, и заполнить оригинал вашей книги кассира не составит сложности.
Внимательности вам и расторопности.
Книга учета денежных средств КО-5
Для учета денежных средств принятых и выданных главным кассирам применяется унифицированная форма КО-5. Книга учета КО-5 заполняется в том случае, если в организации происходит выдача наличности главным кассиром по отделам, подразделениям, секциям, где содержатся кассовые аппараты.
По окончании рабочего дня кассира отделов и секций сдают неизрасходованные средства в главную кассу. При этом вносятся записи о приходе и расходе средств главной кассы в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма КО-5.
Скачать бланк книги учета КО-5 и образец ее заполнения можно в формате excel внизу статьи.
Таким образом, форму КО-5 следует заполнять в том случае, если в организации имеется множество касс, которые должны отчитываться перед главным кассиром. При этом в отношении каждой ККМ обслуживающий кассир заполняет необходимую кассовую документацию и подает ее старшему кассиру в конце рабочего дня:
- кассовую книгу КО-4 — образец;
- отчет кассира-операциониста КМ-6 — образец;
- журнал кассира КМ-4 — .
Образец заполнения КО-5
Книга учета принятых и выданных денежных средств заполняется на протяжении год, его следует указать на обложке бланка КО-5. Также на обложке пишется название предприятия и ФИО с должностью ответственного за заполнения книги лица.
В табличной части книги учет КО-5 вносится информация:
- дата совершения операции;
- остаток денег в главной кассе в начале дня;
- сумма наличности, выданной кассиру подразделения;
- подпись кассира подразделения, получившего денежные средства;
- сумма поступивших денег за дань по всем операциям;
- величина сданных денежных средств кассиром подразделения старшему кассиру (отдельно выделяются средства, оплаченные наличными и оплаченные по документам);
- подпись старшего кассира о том, что он получил денежные средства и документы от кассира подразделения;
- остаток денег в главной кассе на конец дня.
Пример заполнения книги учета КО-5 можно скачать ниже.
Скачать образец бесплатно
Книга учета принятых и выданных денежных средств форма КО-5 бланк — .
Книга учета образец заполнения форма КО-5 — .
Кто и когда заполняет форму КО-5?
Учет принятых и выданных денежных средств по стандартной форме КО-5 обычно практикуется организацией, обладающей сложной внутренней структурой с большим количеством подразделений (департаментов, отделов, подотделов, секторов), в каждом из которых имеется своя отдельная касса.
В книге КО-5 фиксируют денежную наличность, которую главный (старший) кассир предоставляет под отчет иным (младшим) кассирам.
Эта же отчетная форма отражает сведения о действительных фактах возврата главному (старшему) кассиру ранее предоставленных денежных средств.
Как правило, за каждым сотрудником организации, лично осуществляющим ведение вверенной ему кассы, закрепляется отдельная книга КО-5, предназначенная для учета движения наличных денег.
В КО-5 главный кассир хозяйствующего субъекта вносит соответствующие записи. В этом учетном регистре регулярно отражаются сведения о фактических процедурах предоставления и возврата денежных средств, совершаемых между главным кассиром организации и кассирами низового уровня, отвечающими за ведение кассы в отдельных структурных подразделениях этой организации.
Таким образом, форма КО-5 регулярно фиксирует следующие операции:
- В самом начале каждого операционного дня старший (главный, ведущий) кассир предоставляет определенные суммы денежных средств младшим кассирам, отвечающим за ведение кассы в отдельных подразделениях. Эти деньги обычно выдаются для выполнения расходных транзакций. Получив данные средства, ответственный младший кассир удостоверяет этот факт собственной подписью, проставляемой в самой форме КО-5.
- Когда операционный день в организации завершается, ответственный младший кассир, ранее получивший подотчетные средства, подводит итоги и возвращает главному кассиру неиспользованную сумму остатка наличности, а также другие наличные деньги, оприходованные по его кассе в течение этого операционного дня. Данный факт также фиксируется в книге КО-5 и заверяется личной подписью главного кассира, проставляемой непосредственно в этой же учетной форме.
Как заполнить журнал прихода и расхода наличности?
Заполнение КО-5 осуществляется главным кассиром хозяйствующего субъекта по унифицированной форме, утвержденной постановлением официального статистического ведомства РФ под номером 88 от 18.08.1998.
Образец предусматривает внесение нужных сведений в соответствующие графы таблицы.
Сама учетная книга состоит из титульной части, заполнение которой производится по установленному шаблону, и листов, содержащих таблицы с необходимыми данными и реквизитами.
Титульная часть КО-5 предусматривает указание следующих реквизитов:
- Наименование хозяйствующего субъекта, заполняющего данную форму (название организации, ФИО ИП).
- Если у хозяйствующего субъекта имеются структурные подразделения, следует указать именно то подразделение, для которого составляется данная книга. Если отсутствуют структурные подразделения – просто рисуется прочерк.
- ОКПО-код хозяйствующего субъекта по сведениям Росстата.
- Временной период, на протяжении которого предусматривается заполнение данной книги (например, 2018 год).
- ФИО главного (ведущего, старшего) кассира, лично отвечающего за ведение этой формы и осуществляющего, соответственно, её регулярное заполнение.
Табличная форма КО-5 регулярно заполняется в соответствующих графах (столбцах) такими сведениями:
- Дата, обозначающая тот день, когда главный кассир хозяйствующего субъекта и младший кассир соответствующего подразделения осуществляли передачу друг другу определенных сумм денежной наличности (выдача/возврат).
- Сальдо кассовой наличности, имеющейся на начало конкретного операционного дня.
- Денежная сумма, непосредственно предоставленная младшему кассиру (обозначается цифрами/прописью).
- Подпись младшего кассира, удостоверяющая факт получения наличности от главного лица.
- Поступившая сумма наличными, оприходованная конкретным младшим кассиром и подтвержденная ордерами ПКО.
- Денежная наличность (сумма), переданная младшим кассиром главному по итогам этого операционного дня. Сюда включается остаток неиспользованных денежных средств, принятых младшим кассиром в начале операционного дня, а также сумма, поступившая в его кассу и оприходованная ордерами ПКО на протяжении этого же дня.
-
Сумма наличности, оплаченная денежными документами, переданными главному кассиру младшим. - Следует вывести общую денежную сумму, которую младший кассир передал главному по итогам очередного операционного дня.
- Подпись главного кассира, удостоверяющая факт получения наличности от младшего.
- Сальдо кассовой наличности, имеющейся к завершению конкретного операционного дня.
Скачать бланк и образец заполнения
Скачать книгу учета принятых и выданных денежных средств КО-5 – бланк.
Образец заполнения формы КО-5 – .
Другие формы кассовых документов:
- КО-4 — кассовая книга;
- КМ-6 — справка-отчет кассира-операциониста.
Форма КО-5. Книга учета кассира
Форма КО-5 – это документ, который используется в организациях с большой иерархией в виде отделов, подотделов, обслуживающихся различными кассами. Документный бланк указывает на финансы, выдаваемые главным кассиром другим сотрудникам касс под отчетную документацию. При этом в нем прописываются данные о возврате финансов и других документов.
Во время старта смены выдаются финансы из главной кассы сотрудникам других касс. Этот момент фиксируется в документе КО-5. По окончанию смены производится отметка о возврате средств, которые не были использованы, при этом указываются номерные знаки ордеров. О том, как «двигаются» наличные средства записываются в специальной книге формы КО-4. Вы также можете найти ее у нас.
|
Пример того, как заполнять книгу учета кассира форма КО-5
Прежде всего, необходимо заполнить титульную страницу данной формы. Первоначально указывается название организации, его номер по ОКПО, идущий сейчас год, фамилия, имя и отчество, главного за учетной книгой. Дополнительно можно указать название подотделов компании.
Данная книга действует всего один год, этот срок фиксируется на титульной странице. А теперь о том, как производиться заполнение КО-5 по графам:
- Первая графа фиксирует текущую дату.
- Вторая графа указывает на остаток средств в наличном виде на старт смены.
- Третья графа – запись выданной суммы.
- Четвертая графа – заверение кассиром, который получил средства в наличном обороте.
- Пятая графа фиксирует количество денег, пришедших по определенным операциям.
Помимо этого форма КО-5 фиксирует данные о возврате тех денег, которые не были использованы.
- Шестая графа – фиксирует сумму средств, которые были возвращены.
- Седьмая графа – здесь записывают сумму, оплаченной документацией.
- Восьмая графа – количество конечной суммы. (6 и 7 графа)
- Девятая графа – заверение главным кассиром, который принял возврат.
- Десятая графа – фиксирует остаток финансов по окончании дня.
Средства, которые остались должны быть обязательно переведены в основную кассу компании. Случается, что финансы даются на оплачивание труда рабочих, тогда кассир, который принял «наличку», должен указать в отчетности дату получения. До конца срока кассир обязуется ежедневно осуществлять сдачу остатка финансов в центральную кассу. Такие суммы выдаются главному кассиру.