Гражданско правовой договор с иностранным гражданином

Содержание

Материал проверен экспертом по миграционному праву на соответствие действующему законодательству.

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — это документ, отражающий ключевые условия сотрудничества между российским нанимателем и иностранными исполнителями работ или услуг. Формуляр составляется по единым нормам ГК РФ, но при найме на работу иностранца есть масса нюансов.

Правовое регулирование вопроса

Два ключевых нюанса при найме мигранта на работу по договору ГПХ — это требования к работодателю и к исполнителю-иностранцу.

По п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, наниматель обязан иметь разрешение на привлечение и использование иностранцев в качестве наемных работников.

Требований к исполнителю больше:

  1. Допускаются к трудоустройству только совершеннолетние иностранные граждане (то есть достигшие возраста 18 лет), если иного не установлено иными федеральными законами.
  2. Заключить соглашение разрешено только с мигрантом, у которого оформлен патент или иной допуск к ведению трудовой деятельности на территории Российской Федерации.
  3. Требования не распространяются на иностранных граждан, временно или постоянно проживающих в России.

Если мигрант пребывает в Россию временно, то на алгоритм трудоустройства влияет порядок въезда в РФ. Если иностранец прибыл в общем режиме, требующем получения российской визы, то ему необходимо разрешение на работу. Это специальный допуск, разрешающий официально трудиться в РФ (абз. 16 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ). Если мигрант въехал в РФ в безвизовом режиме, то ему придется оформить патент. Это документ-разрешение на законный труд в России (ст. 2 закона № 115-ФЗ).

Только при выполнении всех условий заключение договора ГПХ с иностранным гражданином считается правомерным. При выявлении нарушений заказчика привлекут к административной ответственности по ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

Чем отличается ДГПХ от трудового

Трудовые и гражданско-правовые отношения кардинально отличаются между собой. Причем отличие не только в нормативном регулировании вопроса, но и содержании, условиях взаимодействия и прочих факторах.

Представим различия в таблице:

Критерий/фактор Гражданский договор с иностранным гражданином Трудовой договор
Нормативная база Главы 37 и 39 ГК РФ. Статьи 56, 57 ТК РФ, письмо Минтруда от 05.12.2014 № 17-3/ООГ-990.
Названия сторон, участвующих в сделке Заказчик — это российская организация, ИП или физлицо.

Подрядчик (исполнитель) — это мигрант, то есть иностранный гражданин.

Работодатель и работник.
Предмет сделки Исполнение конкретной работы с достижением определенного результата по окончанию работ.

Допускается привлечь третьих лиц для достижения конкретного результата, если это не запрещено условиями ДГПХ.

Исключительно личный труд иностранного гражданина на конкретной должности или по определенной профессии или специальности.

Исчерпывающий перечень обязанностей наемного работника закреплен в трудовом контракте.

Работник не вправе привлечь третьих лиц к выполнению личной работы.

Подчинение Иностранный исполнитель, как и российский подрядчик, не подчиняется нормативам локальных актов заказчика. Например, положение по оплате труда или внутренний трудовой распорядок не распространяется на гражданско-правовые отношения.

К тому же исполнитель не должен подчиняться должностным лицам заказчика. Они не вправе выдавать распоряжения и указания к исполнению.

Иностранный работник обязан выполнять все положения и локальные нормативные акты, утвержденные работодателем.

Подчиненный обязан выполнять распоряжения работодателя.

Обеспечение условий для работы Иностранец-подрядчик обязан самостоятельно обеспечить условия для выполнения работ и услуг.

Инструменты и оборудование предоставляется заказчиком, если условия прописаны в ДГПХ.

Все условия обеспечивает исключительно российский работодатель.
Срок действия Конкретные сроки — обязательное условие для подряда.

По договору услуг конкретные сроки допускается опустить. Но их указание в интересах заказчика.

Срок договора указывается только в определенных случаях, предусмотренных ТК РФ.
Оплата Размер вознаграждения за труд устанавливается в условиях соглашения. Расценки и итоговая стоимость определяется по соглашению сторон.

Оплата производится по итогам выполнения заказа, если иного не предусмотрено ДГПХ. Например, поэтапная оплата.

Вознаграждение оплачивается только после приемки результатов заказа заказчиком.

За труд выплачивается заработная плата, сумма которой исчисляется в соответствии с действующими положениями работодателя по оплате труда.

Зарплата перечисляется не реже чем каждые полмесяца.

Размер оплаты труда не может быть ниже МРОТ (за полную ставку и отработанную норму рабочего времени).

Режим работы Не устанавливается в отношении исполнителя.

Подрядчик самостоятельно определяет режим труда и отдыха.

Оплата за сверхурочную, ночную и праздничную работу не положена.

Труд разрешен только в рабочее время. Работодатель вправе привлечь подчиненного к сверхурочному, ночному, праздничному труду за повышенную плату. Либо с предоставлением дополнительного времени отдыха.
Ответственность за ущерб При причинении ущерба имуществу заказчика исполнитель возмещает убытки полностью. За материальный ущерб, причиненный работодателю, работник несет ответственность в размере, не превышающем установленный ТК РФ. В большинстве случаев размер ущерба, который можно взыскать с работника, ограничен размером его среднего месячного заработка.
Материальная ответственность за неисполнение обязанностей Сделка с иностранным гражданином может содержать условия о мат. ответственности в виде штрафа, пени или неустойки. Не устанавливается.
Приемка работы (услуги) Приемка выполненных заказов производится по акту, из которого должно быть видно, какие именно работы (услуги) выполнены (оказаны) и приняты. Акт является основанием для оплаты заказа. Специальная приемка выполненной работы не обязательна.
Гарантии Гарантии ТК РФ на ДГПХ не распространяются. Предусмотрены все гарантии и компенсации, закрепленные ТК РФ.
Начисление страховых взносов На сумму вознаграждения начисляются:

  • взносы на обязательное ОПС и ОМС;
  • взносы в ФСС на травматизм, если это предусмотрено договором.
На сумму облагаемых выплат в пользу работника начисляются:

  • взносы на ОПС и ОМС;
  • взносы на ВНиМ;
  • взносы в ФСС на травматизм.
Исчисление НДФЛ С суммы вознаграждения при каждой его выплате исчисляется и удерживается НДФЛ.

Подоходный налог исчисляет заказчик, выступая в роли налогового агента по отношению к иностранному гражданину.

С суммы зарплаты исчисляется НДФЛ. Удержать всю сумму НДФЛ следует при выплате зарплаты за вторую половину месяца.

Размер страхового обеспечения для иностранных граждан устанавливается в особом порядке. Исчисление и удержание НДФЛ с выплат иностранцам также производится в особом порядке (обложение доходов нерезидентов РФ).

Какие документы требуются от иностранного гражданина

На законное заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином требуются документы. Заказчик обязан запросить с мигранта полный пакет бумаг, иначе подписывать соглашение опасно. Заказчика привлекут в административной ответственности по ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

Что затребовать с мигранта, временно пребывающего в России, для оформления ДГПХ:

  1. Паспорт или иной документ, подтверждающий личность иностранца.
  2. Разрешение на работу или патент с действующим сроком. Обратите внимание, для граждан ЕАЭС патент и разрешение не потребуются.
  3. Документ (аттестат, диплом, свидетельство) об образовании, подтверждающий квалификацию либо наличие специальных знаний, необходимых для выполнения работ, услуг. Обязательно, если работы или услуги по ДГПХ требуют наличия специального образования (навыков, знаний).
  4. Миграционная карта приезжего или виза.

Если приезжий временно или постоянно проживает в России, то перечень документов на оформление договора с иностранным гражданином несколько иной. С такого человека требуют:

  • паспорт иностранного гражданина или иной, подтверждающий личность, документ;
  • разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ);
  • выписку АДИ-РЕГ, подтверждающую регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, в том числе в форме электронного документа (или СНИЛС, выданный до 01.04.2019);
  • аттестат, диплом, свидетельство или иной документ об образовании, подтверждающий квалификацию или наличие необходимых навыков.

Перед тем как заключить договор с иностранным гражданином, проверьте документы. Бумаги, оформленные на иностранных языках, придется перевести на русский язык и заверить перевод нотариально.

Как правильно оформить договор ГПХ

Оформляя договор с иностранным гражданином на оказание услуг или выполнение работ, руководствуйтесь общими правилами, предусмотренными гл. 37 и 39 ГК РФ, — правила для россиян и иностранцев едины, за исключением нескольких нюансов.

По ДГПХ, иностранный подрядчик обязуется выполнять определенные работы и(или) услуги по заданию заказчика и по окончанию сдать результаты заказчику. Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Существенные условия

Ключевой порядок, как оформить договор с иностранным гражданином, предусматривает включение в ДГПХ существенных условий гражданско-правовых отношений. К таковым относят:

  1. Предмет договора — это исполнение конкретной работы с достижением определенного результата по окончанию работ. Здесь прописывается объем работ или перечень услуг, их результат или итог выполнения, который заявлен к приемке.
  2. Начальный срок проведения заказа — конкретная дата, когда иностранный гражданин должен приступить к выполнению задания заказчика. Для ДГПХ по услугам допускается опустить условия о сроках проведения. Но в указании периода выполнения заинтересован наниматель.
  3. Конечный срок выполнения заказа. Это календарная дата либо отсылка к конкретному событию, после наступления которого все работы должны быть завершены.

Подрядчик (иностранный гражданин) вправе завершить выполнение задания заблаговременно, не дожидаясь наступления конечной даты.

Цена и условия о стоимости заказа не относятся к существенным. Эти сведения разрешено не указывать вовсе, например, если цены определяются в особом порядке. Рекомендуем обозначить конкретную стоимость заказа либо подробно описать метод ценообразования, чтобы избежать споров с исполнителем.

Рекомендуемое содержание договора

В содержание ГПД с иностранным гражданином о выполнении работ или оказании услуг рекомендуем включать:

  • наименование и реквизиты сторон сделки — заказчика и исполнителя (иностранного гражданина);
  • предмет сделки: область выполнения работ или предоставления услуг, срок и условия осуществления заказа и т. д.;
  • размер вознаграждения или порядок его расчета;
  • права, обязанности и ответственность заказчика и исполнителя (подрядчика);
  • регламент разрешения споров;
  • основания для прекращения сотрудничества и т. д.

Дополнительно включите сведения о патенте или допуске к работе, если оформляется договор подряда с иностранным гражданином с патентом. Учтите порядок применения патента в 2020 году: допуск действует только в том субъекте РФ, в котором он выдан (исключение — командировки и служебные поездки). Например, если патент выдан в Москве, иностранец не вправе трудиться в Московской области и других регионах.

Уведомление в ТО МВД

В течение 3 рабочих дней с момента трудоустройства иностранца наниматель обязан уведомить ТО МВД (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Иначе заказчика ждут крупнейшие штрафы по ч. 3, 4 ст. 18.15 КоАП РФ. Причем форма трудоустройства не имеет значения. Уведомления придется подать, если:

  • оформлен подряд с иностранным гражданином;
  • подписан договор возмездного оказания услуг с иностранным гражданином;
  • заключен трудовой договор с иностранным гражданином.

Форма и порядок составления уведомления закреплены приказом МВД России от 04.06.2019 № 363. Подробности по заполнению бланка — в статье «Уведомление о заключении договора с иностранцем: кто, когда и как подает».

Условие обязательно для нанимателей — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если заказчик физлицо, то он не обязан уведомлять ТО МВД о трудоустройстве приезжих. Но имейте в виду, что если оформлен договор физического лица с иностранным гражданином, то придется подать уведомление в МФД о постановке иностранца на миграционный учет.

Образец ДГПХ с иностранным гражданином

Договор подряда № 1-П

г. Москва 12.03.2020

ООО «Солнышко», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова А.А., действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин Украины Глушко И.И., паспорт МО 990132, выдан 03.11.2001, именуемый в дальнейшем «Подрядчик», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор на следующих условиях:

Предмет соглашения

  1. Подрядчик обязуется осуществить по заданию Заказчика кладку плитки в нежилом помещении по адресу: г. Москва, ул. Пряного, д. 12, бокс 1 в соответствии со спецификацией, являющейся приложением к настоящему договору. Площадь помещения: 18 квадратных метров.
  2. Дата начала выполнения работ: 13.03.2020, дата окончания выполнения работ: 15.03.2020, либо более ранний срок, если работы будут завершены раньше 15.03.2020.
  3. Факт выполнения работ подтверждается подписанным сторонами актом сдачи.

Оплата работ и цена договора

  1. Цена работ составляет 1000 рублей за один квадратный метр.
  2. Общая стоимость заказа — 18 000 рублей.
  3. Оплата работ производится в течение 2 рабочих дней с момента подписания сторонами акта сдачи.

Права и обязанности сторон

  1. Подрядчик обязуется выполнить работы иждивением Заказчика (материалы подлежат приобретению Заказчиком и передаче Подрядчику до даты начала выполнения работ).
  2. Подрядчик обязуется выполнить заказ качественно и в срок.
  3. Заказчик обязуется произвести оплату работ в установленные настоящим договором сроки.

Ответственность сторон

  1. Стороны соглашения несут ответственность согласно положениям действующего в Российской Федерации законодательства.

Основания для досрочного расторжения договора

  1. Договор расторгается досрочно при достижения сторонами соответствующего соглашения.
  2. Возможно досрочное расторжение по инициативе любой из сторон соглашения при возмещении другой стороне всех понесенных в связи с неисполнением сделки убытков.

Порядок урегулирования споров

  1. Споры по настоящему договору подлежат урегулированию в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Реквизиты и подписи сторон

Заказчик:

ООО «Солнышко»

Г. Москва, ул. Кирова, 22

ОГРН: 111111111;

ИНН: 2222222222;

КПП: 3333333333;

БИК: 44444444444;

Расчетный счет: 5555555555.

Иванов А.А. /Иванов/

Подрядчик:

Глушко Иван Иванович

МО 990132, выдан 03.11.2001.

Глушко И.И. /Глушко/

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином – образец данного документа доступен для скачивания по ссылке в конце статьи. В зависимости от того, какой вид соглашения заключается с иностранцем, условия сделки будут различными. Однако наиболее часто с приезжими из иностранных государств заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ), в частности подряда или оказания услуг, условия которых являются схожими. Именно на таких сделках мы акцентируем внимание читателя.

Заключение договора ГПХ с иностранным гражданином

Гражданско-правовые соглашения с иностранцами чаще всего заключаются на короткий срок. Предметом соглашений является выполнение работ или оказание услуг. Вполне допустимо не оформлять иностранца на работу, а заключать с ним разовые взаимовыгодные сделки.

Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином возможно, если он легализован на территории России. Это значит, что в РФ он должен находиться на законном основании, например на основании патента, РВП, ВНЖ.

Перед тем как заключить соглашение гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо запросить от иностранца определенные документы. К ним можно отнести:

  1. Документы, удостоверяющие личность (например, иностранный паспорт).
  2. Документ, подтверждающий законную возможность иностранного гражданина трудиться на территории России. Это может быть либо патент, либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство.

При подписании любого договора гражданско-правового характера с мигрантами российская сторона (условно можно назвать ее работодатель) обязана уведомлять государственные органы о том, что договор заключен. Порядок уведомления установлен Приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147.

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

Москва: +7 (499) 938-49-02

Петербург: +7 (812) 467-39-58

Бесплатный звонок по России: 8 (800) 350-84-13, доб. 453

Как составляется гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, утвержден ли законом его бланк?

Договор составляется в произвольном виде, с соблюдением общих требований, предусмотренных ГК РФ. Бланк гражданско-правового договора с иностранным гражданином на законодательном уровне не утвержден, соответственно необходимо разрабатывать свою форму, либо взять ее на нашем сайте (доступна для скачивания по ссылке в конце статьи).

Требования к содержанию и форме договоров установлены главами 27, 28 ГК РФ. В зависимости от конкретного вида соглашения условия сделки будут варьироваться. Например, в договоре подряда обязательно указание на срок выполнения работ и предмет договора. В договоре оказания услуг существенную роль играет только предмет договора, но рекомендуется указывать и его цену.

В связи с тем, что требования к разным видам договоров различны, мы рекомендуем указать в соглашении максимально полный объем сведений, а именно:

  1. Сведения о заказчике. Если это юридическое лицо, то требуется указать наименование организации, ОГРН, ИНН, адрес места нахождения, сведения о лице, которое действует от имени организации без доверенности. Если это физическое лицо, указываются Ф.И.О., паспортные данные, место жительства.
  2. Сведения об исполнителе, то есть иностранце. Необходимо указать его Ф.И.О., паспортные данные, сведения о документе, на основании которого он законно находится на территории РФ и имеет право осуществлять трудовую деятельность.
  3. Информация о предмете сделки. Необходимо максимально четко отразить в соглашении данные о том, какие работы должны быть выполнены (или услуги оказаны).
  4. Существенные условия сделки. Напомним, что для подряда – это сроки и предмет. Могут быть прописаны как начальный и конечный сроки выполнения, так и промежуточные для отдельных этапов работ. Для договора оказания услуг достаточно указать предмет соглашения, однако рекомендуется прописать цену и сроки выполнения.
  5. Цена договора, т.е. стоимость работ или услуг, оказываемых иностранцем. Порядок выплат.
  6. Права и обязанности сторон сделки.
  7. Ответственность сторон за несоблюдение условий договора.
  8. Основания для того, чтобы расторгнуть соглашения раньше срока.
  9. Способы урегулирования разногласий.
  10. Подписи сторон.

Образец договора

Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно скачать по ссылке ниже. В нем содержатся все необходимые условия, которые должны быть отражены в такого рода сделках. Достаточно поменять информацию (привести договор в соответствие с необходимыми условиями, поменять данные заказчика и исполнителя), и можно использовать документ в практической деятельности.

Таким образом, при заключении договора с иностранцем, необходимо уведомление об этом уполномоченного государственного органа РФ. Кроме того, требуется соблюдение требований ГК РФ, применительно к конкретному виду договора.

Документы для скачивания

Скачать образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином

Скачать бланк договора

Что значит данный вид документа

Гражданско-правовой договор – это письменное соглашение о предоставлении услуг или выполнении работ, в данном случае это соглашение подписывается с гражданином другой страны.

Документ в сравнении с трудовым соглашением более выгоден, так как он не является фактом найма работника, что требует сдачи отчетности и уплаты налогов, а является лишь договором о предоставлении услуг, о чем необходимо сейчас отчитаться только в ФМС.

Необходимость в данном документе появляется для придания официальности трудовым отношениям, чтобы со стороны Миграционной службы не было претензий к нанимателю.

Используя труд иностранных лиц, следует учитывать статус их пребывания в России, так как в различных случаях необходим и разный пакет бумаг от данного гражданина.

К примеру, если это временно пребывающий иностранец в РФ, то необходимо:

  • Удостоверение личности;
  • Миграционная карта для граждан ближнего зарубежья или виза для остальных;
  • Патент на работу;
  • Диплом;
  • Квалификационные бумаги, если в этом есть необходимость.

Важно: работодатель должен также обладать разрешением на привлечение к трудовой деятельности нерезидентов страны отдельных категорий.

Лицам, обладающим разрешением на проживание в России определенное время необходим несколько иной пакет трудовых и разрешительных бумаг.

К примеру, им не надо обладать патентом, но необходимо пенсионное страхование.

Отличия трудового договора с иностранцем от гражданско-правового рассмотрены в этом видео:

В чем отличия между ГПД и договором по Трудовому Кодексу

Чтобы понять какой вид соглашения будет более выгоден для работодателя, следует понять, в чем отличия этих двух документов.

Трудовой договор:

  • В большей части имеет срочную форму, но при этом срок действия не всегда соответствует сроку разрешительной бумаги на труд;
  • При заключении соглашения нужно отдавать себе отчет, что трудовые соглашения регулируются ТК РФ с вытекающими отсюда последствиями;
  • Но при этом необходимо понимать, что невозможность регулировать трудовые отношения согласно трудовому законодательству имеют и свои минусы.

Гражданско-правовое соглашение:

  • Формируется только на время предоставления определенных видов работ и услуг, к примеру, сезонных;
  • Возникшие правоотношения при заключении данного договора не подпадают под действия ТК РФ, а это имеет множество плюсов для работника, к примеру, его нельзя обязать отвечать за несоблюдение дисциплины, а взыскание за нанесенный ущерб доступно получить только согласно гражданскому законодательству.

Уведомление о заключении ТД и ГПД с иностранцем.

Этапы заключения гражданско-правовых соглашений

Чтобы заключить такой вариант договора обоим фигурантам необходимо:

  • Подготовить соответствующий законодательству пакет документации, перечень которой требуется соблюдать в обязательном порядке;
  • Следует разработать текст бумаги с соблюдением всех необходимых пунктов, к примеру, указание срока действия соглашения;

Важно: только по итогам подписания документа работнику доступно приступить к выполнению обязанностей.

При составлении документа следует учесть, что работник не будет нести какую-либо ответственность, связанную с обязательствами по Трудовому Кодексу, но он и не сможет требовать выплаты по временной нетрудоспособности или командировочных.

Необходимые документы

Как уже было сказано, работодателю ровно, как и иностранцу, необходимо запастись определенными бумагами, чтобы привлечь к трудовой деятельности нерезидента:

  • Форму гражданско-правового договора, кстати, законодательством не предусмотрено именно для данного случая унифицированного бланка;
  • Разрешительный документ на предоставление работы иностранцам, особенно если они на безвизовом режиме;
  • Квитанции об оплате госпошлины за каждого человека;
  • Также обязательно необходимо предоставить уведомление в ФМС о составлении договора с гражданином зарубежной страны.

Важно: иногда именно работодатель выписывает разрешительный патент будущим работникам согласно их письменным запросам.

Работнику следует подготовить бумаги соответствующие его статусу, но существует и единый список на определенные виды документов, к примеру:

  • Обязательно необходимо иметь удостоверение личности, в большинстве случаев это паспорт;
  • Разрешение на временное пребывание в пределах РФ или вид на жительство, которые выдает ФМС;

Важно: такое разрешение нужно абсолютно для всех прибывших лиц, даже для тех, права, на труд которых уравнены с правами российских граждан.

  • Миграционная карта или виза в зависимости от статуса работника.

Допуск к рабочему процессу получают граждане в зависимости от режима пребывания:

  • Если работник визовый, то документ получает работодатель во время предоставления документов в ФМС. Как получить справку для визы с места работы – узнайте
  • Безвизовый работник и граждане Белоруссии, в том числе, получает самостоятельно и предоставляет работодателю.

Также работник обязан иметь справку о медосмотре на такой же срок, как и разрешение на трудовую деятельность, в которой должно быть указано, что он не имеет заболеваний, препятствующих труду на территории РФ.

Уведомление о расторжении договора с иностранным гражданином.

Граждане с правом на жительство не обязаны иметь патент, но им необходимо пенсионное страхование.

Важно: в любом случае хоть это разрешение на труд или временное проживание нужно работать именно в том регионе, где получено такое разрешение или вид на жительство.

В итоге подписывается уже само соглашение.

Форма договора с иностранным гражданином

Такой договор с гражданином другой страны может быть заключенным в одной из следующих форм:

  • Договор подряда – когда подрядчик обязуется выполнить обусловленную договором работу самостоятельно, своими силами и получить вознаграждение по результатам труда;
  • Договор об оказании услуг – любого вида услуги выполняются исполнителем, факт выполнения которых подтверждается актом приемки.

Важно: заключая подобное соглашение необходимо помнить, что все преимущества, которыми обладают работники, трудящиеся на основании трудового договора – зачисление стажа работы, введение в штат, начисление отпускных и прочее в данном случае исключены.

Все положения гражданско-правового договора формируются по усмотрению сторон за исключением 2-х пунктов:

  • Доступность прервать выполнение работ подрядчиком, если заказчик не исполняет свои обязательства;
  • Обязанность заказчика возместить расходы подрядчика в случае доказательства его вины, невозможности проведения дальнейших работ.

Скачать образец гражданско-правового договора с иностранцем.

Среди основных пунктов можно выполнить:

  • Стороны договора – заказчик и исполнитель, полные ФИО, реквизиты, адресные данные;
  • Предмет договора – результаты труда;
  • Срок исполнения, обусловленный сроком патента;
  • Порядок приема работы, обычно данный процесс происходит пол акту;
  • Порядок оплаты – авансовые платежи, оплата поэтапно, сроки окончательного расчета. Как составить заявление на аванс – читайте
  • Обязанности сторон – со стороны исполнителя качество и соблюдение сроков, со стороны заказчика своевременные прием и оплата;
  • Штрафные санкции в случае нарушение обязательств;
  • Дополнения.
  • Подписи сторон и дата заключения договора.

При этом важно учитывать особенности заключения подобного соглашения с иностранным гражданином.

Важно: заключая договор с иностранцем необходимо уведомить органы внутренних дел по данному региону, такие нововведения произошли с апреля 2016 года, так же важен тот момент, что для белорусов и казахов нет необходимости в разрешительных документах или патентах.

Для подачи уведомления имеются строгие сроки – 3 дня с момента заключения договора.

В тело договора доступно внести любые дополнительные пункты, но при этом все они должны быть предельно подробно расписаны.

Договор подписывается в конце после даты, но если он располагает несколькими листами, то подписывается каждый лист.

Договор вне зависимости от принадлежности контрагента к той или иной стране подшивается в отдельное дело и хранится на предприятии 5 лет.

Форма уведомления о заключении договора с иностранцем.

Как правильно указать сроки

Чтобы работодатель не привлекался к ответственности за незаконное привлечение к труду работника без патента, гражданско-правовой договор является самым оптимальным вариантом, так как в случае с трудовым соглашением законодательством не предусмотрено увольнение из-за окончания действия патента, а на получение нового потребуется время.

В гражданско-правовом же соглашении можно просто указать, что срок действия документа заканчивается вместе с окончанием действия патента.

Заполнение документа

Чтобы заключить соглашение с иностранцем нужно:

  • Подготовить пакет документов;
  • Получить разрешение на привлечение к трудовой деятельности иностранца и патент на выполнение работ;
  • Оговорить все детали договора;
  • Внести данные в соглашение;
  • При необходимости составить дополнительное соглашение;
  • Подписать;
  • Уведомить в течение 3 дней органы внутренних дел.

Нужна ли регистрация

Документ необходимо в обязательном порядке подписать обеим сторонам с указанием реквизитов.

Если иностранного гражданина нанимает на работу предприятие, документ регистрируется согласно правилам ведения и учета документов и подшивается в отдельное дело.

Гражданско-правовое соглашение с иностранным гражданином составляется согласно положениям гражданского права, что обеспечивает его определенной защитой.

При составлении бумаги следует избегать выражений и определений, которые могут указывать на трудовую форму отношений.

Как и когда нужно уведомить ФМС о заключении договора с иностранцем вы можете узнать в этом видео:

Гражданско-правовой договор – это письменное соглашение о предоставлении услуг или выполнении работ, в данном случае это соглашение подписывается с гражданином другой страны.

При привлечении иностранного гражданина к выполнению работ или оказанию услуг встает вопрос о том, какой договор оформлять: гражданско-правовой или же трудовой. Если планируется привлечение работника из другой страны к конкретным разовым услугам, то самым оптимальным вариантом будет договор гражданско-правового характера с иностранцем (ГПХ).

Важно!!! Документ в сравнении с трудовым соглашением более выгоден, так как он не является фактом найма работника, что требует сдачи отчетности и уплаты налогов, а является лишь договором о предоставлении услуг, о чем необходимо сейчас отчитаться только в ФМС.

Особенности заключения договора гражданско-правового характера

Работодателю необходимо сообщить только в органы ФМС о приеме на работу иностранного гражданина. В налоговую инспекцию данные уже не подаются.

При использовании труда иностранных граждан нужно учитывать, в каком правовом статусе они сейчас пребывает:

  • Если мигрант, с которым работодатель хочет заключить договор ГПХ пребывает на территории РФ временно, тогда от него потребуется только: документ удостоверяющий личность, т.е. паспорт; миграционная карта или виза; разрешение на работу; документ об образовании, если это требует определенных знаний и навыков;
  • При оформлении договора ГПХ с иностранцем, который постоянно проживает на территории РФ, ему необходимо предоставить: документ удостоверяющий личность, вид на жительство, пенсионное страхование, документ об образовании или квалификации.

Читайте также статью ⇒ Где и как оформить СНИЛС гражданину Армении в РФ в 2019.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 288-17-58 для Москвы и МО, +7 (812) 317-60-16 для Санкт-Петербурга и Ленобласти.

Документы необходимые для оформления договора ГПХ с иностранцами

Когда заключается договор гражданско-правового характера с иностранцем работодателю, равно как и самому будущему работнику, необходимо будет подготовить пакет документов, которые являются обязательными для найма такого сотрудника.

К такому пакету документов для работодателя относятся:

  • Разрешение, выданное работодателю, на прием на работу иностранных граждан;
  • Оплаченная государственная пошлина на каждого принятого иностранца на работу (размер пошлины устанавливается государством).

Для отдельных категорий иностранных граждан работодатель самостоятельно оформляет разрешение на работу с их письменной просьбе.

К документы, необходимые для самого работника иностранного гражданина, относятся:

  • Паспорт иностранного гражданина или иной документ удостоверяющий личность;
  • Разрешение на временное проживание на территории РФ, которое оформляет ФМС или вид на жительство;
  • Миграционная карта;

Разрешение, на осуществление трудовой деятельности, выданное территориальным ФМС значительно отличается для визовых граждан и безвизовых граждан.

Для визовых иностранных граждан разрешение получает сам работодатель, когда предоставляет в органы ФМС пакет документов, как от себя, так и от самого работника.

Для безвизовых иностранных граждан (в том числе и граждане Белоруссии) должны самостоятельно получить это разрешение и предоставить его работодателю.

И уже в зависимости от срока, на который выдается такое разрешение, иностранец обязан или не обязан пройти медицинскую комиссию, итогом которой станет выдача ему документов, подтверждающих у него отсутствие заболеваний, внесенных Правительством в особый перечень и препятствующих осуществлению трудовой и иной деятельности, исполняемой на территории Российской Федерации.

После получения всех разрешительных документов иностранным гражданином для трудовой деятельности на территории РФ может быть заключен договор гражданско-правового характера.

Как правильно оформить гражданско-правовой договор с иностранцем

В гражданско-правовом договоре, как и в трудовом договоре должны отражаться следующие пункты:

Сведения о работодателе Прописывается полное наименование организации, которая заключает договор с указанием фамилии, имени и отчества руководителя организации, а так же регистрационные данные
Сведения о работнике Фамилия, имя и отчество иностранного гражданина , данные документа удостоверяющего личность
Предмет договора В данном пункте указываются работы, какие должен выполнять работник и за какой срок
Условие труда Прописывается основное рабочее место и распорядок дня
Оплата труда Указывается размер вознаграждения, за выполненную работу, а так же порядок расчета
Срок договора Обязательно указывается дата начала договора, и дата окончания договора
Реквизиты сторон В данном пункте прописывается юридический адрес работодателя и паспортные данные работника, а так же его место регистрации.

Договор составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами.

При заключении договора ГПХ с иностранным гражданином, нужно учесть тот факт, что он не будет нести ни материальной, ни дисциплинарной ответственности, и не будет подчиняться правилам внутреннего распорядка. В данном случае у иностранного гражданина нет права на выплату по нетрудоспособности и возмещения командировочных расходов.

Читайте также статью ⇒ Как получить патент на работу гражданам Белоруссии в 2019 году?

Образец договора ГПХ с иностранным гражданином

Договор подряда №1

ООО «ФРИГАТ», именуемое далее «Заказчик», в лице директора Путинцев Ю. В., действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин Республики Армения Агаджян Дамир Борисович, паспорт Республики Казахстан 12РК 123412, выдан 02.12.2012 МВД Республики Казахстан по Алма-Ате, именуемый далее «Подрядчик», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

  1. Предмет договора
  • Подрядчик обязуется исполнить по заданию Заказчика окраску стен в гараже по адресу: ГСК «Кипарис», № 10, бокс 12.
  • Срок проведения работ: с 01.04.2019 до 15.04.2019. Подрядчик имеет право закончить работы досрочно.
  • Работа считается выполненной после подписания акта приема-сдачи Заказчиком.
  1. Объемы и оплата работ
  • Объемы работ: ориентировочно 16 кв. м.
  • Цена работ: 4000 руб. (250 руб. за 1 кв. м).
  • Оплата производится после подписания Заказчиком акта приема-сдачи выполненных работ.
  1. Права и обязанности сторон
  • Подрядчик обязуется выполнить предусмотренные договором работы качественно и в срок.
  • Заказчик обязуется оплатить выполненные Подрядчиком работы.
  1. Ответственность сторон
  • Стороны настоящего договора несут ответственность в соответствии с требованиями законодательства РФ.
  1. Срок действия договора
  • Данный договор вступает в силу с момента его подписания и действует до выполнения сторонами своих обязательств.
  1. Реквизиты и подписи сторон

Заказчик: ООО «ФРИГАТ»

Адрес: Москва, ул. Челюскина, 28-7

ОГРН: 135976235

ИНН: 93056248657

КПП: 25836914756

БИК: 0435102015

Расчетный счет: 40702810005566228469

Путинцев Ю. В. (подпись)

Подрядчик: Агаджян Дамир Борисович

паспорт Республики Казахстан 12РК 123412,

выдан 02.12.2012 МВД Республики Казахстан по Алма-Ате

Агаджян Д. Б. (подпись)

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

На сегодняшний день договор подряда – это весьма распространенная форма договоров, на основании которых взаимодействуют заказчики и исполнители. Однако далеко не все понимают тонкости договора подряда, его отличия от трудового договора, а также возможности заключения договора подряда с иностранным гражданином.

В нашей статье мы подробно рассмотрим понятие договора подряда и его особенности, а также остановимся поподробнее на его составе и отличиях от трудового договора и договора оказания услуг.

Что такое договор подряда?

Договор подряда – это договор или соглашение на выполнение определенных видов работ, в котором одна сторона (подрядчик) обязуется перед другой стороной (заказчиком) выполнить работы, прописанные в договоре, и сдать её результат заказчику в заранее обговоренные сроки, а последний обязуется принять результаты работ и оплатить их.

Давайте рассмотрим договор подряда на услуги на примере: компании N необходимо провести кровельные работы крыши. Компания N находит рабочих или обращается в кадровое агентство, где могут предоставить сотрудников на эти виды работ.

Компания N заключает с рабочими (или агентством) договор подряда, где прописаны наименования работ, сроки ее выполнения, нюансы по оплате и общие условия и договоренности.

После выполнения работ и соблюдения всех условий договора заказчик оплачивает проделанную работу и подписывает акт о выполненных работах. Если договор на работы заключается с рабочими, то подписывается договор подряда с физическим лицом.

Если договор на оказание работ или услуг заключается с компанией или агентством, то компания N подписывает договор подряда с юридическим лицом.

Состав и элементы договора подряда

Договор подряда обязательно должен включать в себя ряд пунктов:

  • Наименование предприятия, ФИО заказчика и исполнителя.
  • Предмет договора подряда (описываются наименования работ, адрес и все нюансы)
  • Ценовые условия (сумма оплаты по договору подряда за проделанную работу)
  • Условия оплаты (условия при которых заказчик оплачивает проделанную работу)
  • Сроки исполнения (дата начала выполнения и завершения работ по договору подряда)
  • Обязательства и ответственность сторон по договору подряда
  • Условия расторжения договора подряда
  • Порядок разрешения споров (споры решаются путем переговоров – в лучшем случае, иначе все споры рассматриваются в арбитражном суде)
  • Прочие условия (прописываются в договоре, по желанию или дополнительному требованию сторон)
  • Реквизиты сторон

Правильно и юридически грамотно составленный договор подряда на оказание услуги или выполнение работ позволяет вам и другой стороне, заключившей соглашение, избежать штрафов, санкций и административных правонарушений законов РФ.

Однако если в вашей организации нет высококвалифицированного юриста, а договор подряда от самого исполнителя вас смущает, советуем обратиться за консультацией в юридическую компанию, поскольку только так вы сможете защитить себя от претензий по договору подряда и обеспечить своевременное получение необходимого вам результата.

Законодательство: Гражданский кодекс и договор подряда

Гражданский кодекс Российской Федерации в части 2 от 26.01. 1996 (поправка от 23.05.2016) включает в себя 27 разделов (702-729), включающих в себя наименования работ, выполнение работ, распределение рисков, участие сторон в исполнении работ, сроки, ценовая политика, порядок оплаты, права на удержания, ответственность за имущество, гарантии, сроки обнаружения проблем и некачественно выполненной работы, порядок разрешения споров, возврат имущества, конфиденциальность выполнения работ, последствия прекращения сотрудничества.

При составлении договора подряда важно учитывать все эти пункты и очень важно, чтобы они не противоречили законам РФ. Как описывалось ранее, это может повлечь за собой штрафы и гражданскую ответственность перед органами власти.

Многие неаттестованные компании считают, что некоторые пункты подрядного договора можно игнорировать, но это не так. Поправки по договору подряда в законе действительно новые, практики для анализа той или иной проблемы, вытекающей из-за неправильно оформленного договора, нет. Поэтому стоит полностью соблюдать все особенности 27 разделов в Гражданском кодексе.

Отличие договора подряда на оказание работ/услуг от трудового договора

Скорее всего, во время прочтения статьи у вас возник вопрос: в чем отличие договора подряда от трудового договора? Давайте разберемся в этом вопросе поподробнее.

Трудовой договор — это официальное соглашение между работником и работодателем, которое устанавливает их взаимные права и обязанности. После подписания трудового договора сотрудник приобретает правовой статус работника с правами, а именно:

  • Предоставление ему работы, постоянного рабочего места, прописанным в трудовом договоре.
  • Рабочее место, которое соответствует всем условиям, предусмотренным законодательством и коллективным договором.
  • Отдых, который обеспечивается установлением нормальной продолжительности рабочего времени, предоставлением оплачиваемых ежегодных отпусков, еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней и т. п.
  • Пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные пособия работников, оформленный по ТК РФ.

Договор подряда подразумевает собой иного рода ряд взаимодействий между заказчиком работ и исполнителем.

Несомненно, при договоре подряда и речи быть не может об отпусках, нерабочих днях по производственному календарю, больничном, если, конечно, травма не произошла во время выполнения работ. И это можно записать в дополнительный пункт при составлении договора подряда на оказание услуг/работ.

Таким образом, отличия трудового договора от договора подряда по предоставлению услуг/работ достаточно заметны. Правовые заключения и расторжения этих договоров тоже очень различимы.

Договор подряда с иностранным гражданином — физическим лицом

Договор подряда с иностранным работником очень актуален в наше время, особенно часто его заключают в строительных отраслях. Как правило, 80% строительной рабочей силы в нашей стране – граждане СНГ и ближнего зарубежья, которых можно встретить на каждой стройке, каждом объекте в качестве строителя, подсобного рабочего, грузчика, каменщика или монтажника.

Нанимая такого сотрудника, стоит обращать внимание на все его миграционные документы, ведь если у него нет патента, или же вовремя не оплачен патент, нет миграционной карты, регистрации – вы можете попасть под административную ответственность и штрафы со стороны государства за заключение договора подряда с иностранным гражданином.

Главное в договоре подряда с иностранцами — смотреть даты действия каждого документа. Если на срок оформления договора подряда с иностранцем у него действующий патент, то возможна такая неприятная ситуация, когда на время завершения соглашения все документы могут быть уже недействительны, если, например, мигрант не уследил или же не успел проплатить патент.

Эксперты советуют заключать договор подряда с иностранным физическим лицом и соглашения сроком на 1 месяц и продлевать их, если есть в этом необходимость.

Таким образом, вы максимально обезопасите себя от неловких ситуаций с ГУВМ МВД (ФМС) и другими органами власти, которые внимательно следят за трудовой деятельностью иностранных граждан в РФ. Вопрос о легальном сотрудничестве с мигрантами остро стоит в нашей стране.

Многие работодатели и физические лица, опасаясь миграционного ужесточения и огромных штрафов, просто-напросто боятся иметь дело с иностранными гражданами, даже несмотря на то, что их труд зачастую оценивается значительно дешевле.

По большей части именно недостаточное понимание всех особенностей миграционного законодательства останавливает работодателей выгодно работать с иностранцами, поскольку нюансы сотрудничества и оформления мигрантов может знать либо миграционный юрист, либо специалист, внимательно следящий за изменениями миграционного законодательства и нововведениями Трудового кодекса.

Если вы хотите работать с мигрантами, но не знаете, как начать сотрудничество с ними, или вам необходима консультация по вопросам договора подряда с иностранным гражданином с патентом, штрафов за неправильное оформление иностранного сотрудника и другим миграционным вопросам, специалисты компании «ЗаШтатом» с удовольствием ответят на все ваши вопросы по телефону.

Работать с мигрантами – это просто! Звоните нам, и мы расскажем, как начать безопасное и выгодное сотрудничество с иностранными гражданами.

Какие документы должен предоставить гражданин страны — участницы ЕАЭС при заключении договора ГПХ?

В этой ситуации подрядчик/исполнитель — иностранный гражданин должен предоставить заказчику:

  1. Документ, удостоверяющий личность: паспорт, выданный иностранным государством. В случае если паспорт выдан на иностранном языке, подрядчик/исполнитель должен предоставить нотариально заверенный перевод документа.

Обратите внимание на срок действия документа, удостоверяющего личность. Если он уже закончился, такой документ нельзя принимать — работник должен его заменить.я

  1. Миграционную карту. Она необходима для заполнения уведомления о заключении договора, направляемого в МВД РФ. Исключение: граждане Республики Беларусь — им миграционные карты не выдаются (ст. 2 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств — участников Союзного государства»).
  2. Лицензию, если выполнение работы / оказание услуги лицензируется в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ, или подтверждение членства в СРО (в тех случаях, когда оно необходимо).

Иностранному гражданину не обязательно предъявлять заказчику:

  1. Документ о постановке на налоговый учет (ИНН). Иностранный исполнитель/подрядчик становится на учет автоматически, если его налоговый агент (заказчик) подает сведения о выплате ему доходов (п. 25 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
  2. Документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования или уведомление о регистрации АДИ-РЕГ). В соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ обязательное пенсионное страхование распространяется на всех иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ. Исключение — высококвалифицированные специалисты.

Если у иностранного гражданина при приеме на работу нет страхового стажа, заказчик может представить анкету застрахованного лица за него (п. 8 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах», утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н).

Требуется ли гражданам стран — участниц ЕАЭС патент или разрешение на работу?

Нет, так как в соответствии с п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС подрядчики/исполнители из ЕАЭС не должны получать разрешение на трудовую деятельность в государстве трудоустройства.

Нужно ли уведомлять МВД о заключении договора ГПХ с гражданином страны — участницы ЕАЭС?

МВД необходимо уведомлять о заключении и расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора. Подать уведомление можно как лично в местном отделении ГУМВД, так и отправив его по почте — если такая возможность в отделении предусмотрена (п. 8 приложения № 15 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 № 363).

За неисполнение обязанности по уведомлению МВД о заключении/расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ предусмотрено административное наказание:

  • для граждан — штраф от 2 000 до 5 000 рублей;
  • для должностных лиц — штраф от 35 000 до 50 000 рублей;
  • для юридических лиц — штраф от 400 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Уведомление подается по каждому исполнителю индивидуально. Форма уведомления о заключении договора регламентирована приложением № 13, а форма уведомления о расторжении договора — приложением № 14 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363.

В уведомлении указываются сведения из документов, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации. В первую очередь это его паспорт либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

Отметим, что целесообразно заранее ознакомиться с формами уведомлений и порядком их заполнения (утвержден приложением № 15 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363). Необходимую для заполнения информацию и документы лучше запросить у иностранного гражданина еще до заключения гражданско-правового договора.

В текущей судебной практике не существует окончательного мнения по поводу того, нужно ли уведомлять МВД России о заключении договора ГПХ с гражданами Республики Беларусь.

Согласно одной точке зрения, это требование относится ко всем без исключения иностранными гражданам (Определение Верховного Суда РФ от 10.03.2017 № 308-АД17-333).

Согласно другой точке зрения, уведомлять МВД России о приеме на работу белорусов не нужно, так как действующий в Российский Федерации порядок регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы в отношении граждан Республики Беларусь в РФ не применяется. Это следует из содержания решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4 (Постановление Верховного Суда РФ от 30.05.2017 № 78-АД17-19).

Тем не менее такое уведомление лучше направить в МВД, это исключит риск привлечения заказчика к ответственности.

Нужно ли оформлять на гражданина страны — участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования?

Нет. Согласно п. 10 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, для трудоустройства иностранный исполнитель/подрядчик должен иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования. Если такого полиса нет, то заказчик должен заключить с медицинской организацией договор о предоставлении иностранному исполнителю/подрядчику платных медицинских услуг. Эти документы должны обеспечивать оказание иностранному работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

Однако граждане стран — участниц ЕАЭС в соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС имеют то же социальное обеспечение, что и граждане государства трудоустройства — в нашем случае России. Согласно п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает как обязательное медицинское страхование, так и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По каким тарифам уплачиваются страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС?

Поскольку граждане стран — участниц ЕАЭС имеют такое же социальное обеспечение, как и граждане России, тарифы для обеих категорий будут одинаковыми.

Подробнее о тарифах страховых взносов читайте .

Страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС вносятся на ОМС и ОПС. Исключение — высококвалифицированные специалисты. На них не уплачиваются страховые взносы на ОПС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Стоит отметить, что взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено договором ГПХ (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если же договор ГПХ не предусматривает этого — взносов не будет (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Исчисляется ли НДФЛ с доходов граждан стран — участниц ЕАЭС, работающих по ГПХ?

Да. Если гражданин страны — участницы ЕАЭС пребывает на территории России не менее 183 дней в течение налогового периода (календарного года), то с его доходов исчисляется НДФЛ в размере 13 %, как и в общем случае с доходов граждан РФ. При этом ставка 13 % применяется при налогообложении доходов с первой выплаты.

Налоговые вычеты применяются только в том случае, если иностранец стал налоговым резидентом РФ (письмо Минфина России от 15.06.2018 № 03-04-05/40970).

Если по итогам года иностранный исполнитель/подрядчик находился на территории России менее 183 дней, то к нему будет применена «нерезидентная» ставка НДФЛ — 30 % (письмо Минфина РФ от 27.02.2019 № 03-04-06/12764).

Доходы от деятельности высококвалифицированных иностранных специалистов также облагаются НДФЛ по ставке 13 % (п. 3 ст. 224, ст. 226 НК РФ). Однако если высококвалифицированный специалист не стал резидентом РФ, то его доходы, полученные не от трудовой деятельности, будут облагаться НДФЛ по ставке в 30 %.

Подробнее о налоговых ставках по НДФЛ читайте .

Об авторах: Максим Верхорубов — юрисконсульт сервиса Контур.Норматив, Игорь Невский — аттестованный аудитор.

Статья подготовлена по материалам рубрики «Вопросы экспертам» справочно-правового сервиса Контур.Норматив.

Читайте также: Общий порядок трудоустройства иностранцев

Трудоустройство отдельных категорий иностранцев

ПРАВОВОЕ РЕГУлиРовАниЕ

заключение договора

с иностранным гражданином: особенности налогообложения

Е. А. ЛАЗУКОВА, М. Н. ЗОЛОТЫХ, эксперты службы правового консалтинга ГАРАНТ

В целях производственной необходимости российские коммерческие организации часто прибегают к услугам иностранных специалистов, с которыми заключаются договоры на выполнение определенных видов работ. Нередко такими специалистами выступают граждане США. В соответствии с заключенными договорами иностранные специалисты оказывают организациям в том числе и консультационные услуги. При этом в силу специфики деятельности предполагается, что иностранные специалисты, в основном, будут выполнять свою работу на территории США, но иногда возможен их приезд на непродолжительное время (менее 183 дн.) для оказания консультационных услуг и в Российскую Федерацию. Рассмотрим, какие налоги должна будет уплатить российская организация в данной ситуации.

Налог на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Понятие «налоговый резидент РФ» дано в п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Так, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дн. в течение 12 следующих подряд месяцев. В рассматриваемом случае гражданин

США для целей исчисления НДФЛ налоговым резидентом РФ не признается. В силу п. 2 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, являются только доходы от источников в РФ.

Доходом от источника в РФ в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются, в частности, вознаграждения за оказанные на территории РФ услуги. Вместе с тем вознаграждение за оказанные услуги и совершение иных действий за пределами РФ не признаются доходом, полученным на территории РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иными словами, при определении источника дохода в виде вознаграждения (премии) за выполнение трудовых или иных обязанностей учитывается место осуществления деятельности, за выполнение которой производится вознаграждение.

В рассматриваемом случае гражданин США оказывает консультационные услуги как на территории США (большая часть услуг), так и приезжая в РФ.

1. Услуги оказываются на территории США. В соответствии со ст. 208 НК РФ доход, получаемый физическим лицом-нерезидентом за услуги, оказываемые им на территории США, не относится к доходам от источников в РФ и не подлежит обложению НДФЛ. Налогообложение доходов в этой части, полученных указанным лицом по гражданско-правовому договору, осуществляется в соответствии с законодательством США.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация при выплате денежных средств физическому лицу по гражданско-правовому договору в части оказания соответствующих услуг на территории США не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении гражданина США.

Следует отметить, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ (ст. 7 НК РФ).

Между Российской Федерацией и США действует Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 (далее — Договор).

В соответствии с п. 1 ст. 14 Договора вознаграждение, получаемое физическим лицом с постоянным местом жительства в США в отношении работы по найму, облагается налогом только в США, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве (в данном случае — в Российской Федерации). То есть в соответствии с международными нормами доход гражданина США от оказания консультационных услуг на территории США по гражданско-правовому договору с российской организацией подлежит налогообложению на территории США.

К сведению. Согласно п. 2 ст. 232 НК РФ для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.

Однако в случае получения физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, доходов от источников за пределами РФ, не являющихся объектом обложения НДФЛ в РФ, подтверждения того, что физические лица — получатели указанных доходов являются резидентами иностранного государства, не требуется. Физические лица — получатели указанных доходов (не являющиеся налоговыми резидентами РФ) в соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ не являются плательщиками НДФЛ (см. письма Минфина России от 16.03.2012 № 03-04-06/6-64, от 15.03.2012 № 03-04-06/6-63).

2. Услуги оказываются на территории Российской Федерации. Из статьи 208 НК РФ следует, что доходы гражданина США, не являющегося налоговым резидентом РФ, полученные им в результате оказания консультационных услуг, часть которых оказывается на территории РФ, в этой части могут быть отнесены к доходам, являющимся объектом обложения НДФЛ (см., например, письмо Минфина России от 19.12.2008 № 03-04-06-02/127).

На основании п. 2 ст. 1 4 Договора вознаграждение, получаемое лицом с постоянным местом жительства в США в отношении работы по найму, осуществляемой в РФ, облагается налогом только в США, если выполняются все следующие условия:

— получатель находится в другом государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дн. в соответствующем календарном году;

— вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, не являющегося лицом с постоянным местопребыванием в другом государстве;

— расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом государстве.

Поскольку одно из перечисленных условий в отношение лица, выплачивающего вознаграждение, в данном случае не соблюдается (выплаты производятся российской организацией), вознаграждение, выплачиваемое резиденту США, подлежит налогообложению в Российской Федерации в соответствии с положениями НК РФ (см. также письмо Минфина России от 18.11.2010 № 03-08-05). То есть у гражданина США, в период оказания консультационных услуг фактически находящегося на территории РФ, возникает обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от российской организации.

Напомним, что в силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате

отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (налоговые агенты), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Удержание производится непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения гражданина США при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2009 № 20-14/3/131685).

Страховые взносы. Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды регламентируется нормами Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в том числе нерезидентам РФ), являются плательщиками страховых взносов на основании подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ. При этом под физическими лицами в целях уплаты страховых взносов понимаются как граждане РФ, так и иностранные граждане и лица без гражданства (п. 2 ст. 2 Закона № 212-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Вместе с тем согласно ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ не признаются объектом обложения взносами, в том числе выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Таким образом, вознаграждение, выплаченное российской организацией физическому лицу, являющемуся гражданином США, в рамках договора на оказание консультационных услуг, оказываемых на территории США, не признается объектом обло-

жения страховыми взносами на основании прямой нормы Закона № 212-ФЗ (см. также письмо Минз-дравсоцразвития России от 12.02.2010 № 295-19).

Что касается услуг, оказываемых на территории РФ, то для решения вопроса о страховых взносах необходимо определить статус гражданина США в период его приезда в РФ.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ) иностранные граждане, законно находящиеся в РФ, могут иметь следующий статус:

— временно пребывающий в РФ иностранный гражданин — лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание;

— временно проживающий в РФ иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание;

— постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

В рассматриваемом случае гражданин США разрешения на временное проживание или вида на жительство в РФ получать не планирует.

В ст. 9 Закона № 212-ФЗ поименованы выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). Пунктом 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (на рассматриваемую ситуацию такие случаи не распространяются).

Таким образом, вознаграждение, выплаченное гражданину США за период его работы на территории РФ, также не подлежит обложению страховыми взносами.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

3. Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал: договор между Российской Федерацией и США от 17.06.1992.

4. О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации: Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

5. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

6. Письмо Минздравсоцразвития России от 12.02.2010 № 295-19.

7. Письмо Минфина России от 28.03.2008 № 0304-06-01/67.

8. Письмо Минфина России от 19.12.2008 № 0304-06-02/127.

9. Письмо Минфина России от 29.12.2009 № 0304-06-01/328.

10. Письмо Минфина России от 22.03.2010 № 03-04-06/6-43.

11. Письмо Минфина России от 23.07.2010 № 03-04-06/6-158.

12. Письмо Минфина России от 30.09.2010 № 03-04-06/6-231.

13. Письмо Минфина России от 18.11.2010 № 03-08-05.

14. Письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-04-06/6-63.

15. Письмо Минфина России от 16.03.2012 № 03-04-06/6-64.

16. Письмо Минфина России от 11.07.2013 № 03-04-06/26889.

17. Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2007 № 21-11/030085@.

18. Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2009 № 20-14/3/131685.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Вниманию руководителей, финансовых директоров, бухгалтеров, юристов, аудиторов, преподавателей, аспирантов и студентов вузов!

Журнал «Бухгалтер и закон»

ISSN 2079-6773

Выпускается с 1999 года. Включен в Российский индекс научного цитирования (РИНЦ).

Формат A4, объем 60 — 68 с. Периодичность — 1 раз в 3 месяца.

ПОДПИСКА ПРОДОЛЖАЕТСЯ!

Индекс по каталогу «Почта России» Индекс по каталогу «Роспечать» Индекс по каталогу «Пресса России»

34127 47697 83846

За дополнительной информацией обращайтесь в отдел реализации Издательского дома «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» телефон/факс: (495) 989-96-10, E-mail: podpiska@fin-izdat.ru

Возможна подписка на электронную версию журнала, а также приобретение отдельных статей: Научная электронная библиотека: eLibrary.ru Электронная библиотека: dilib.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *