Мемориальный ордер в банке

Реквизиты мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер содержит следующие реквизиты:

  • код формы документа – реквизит, предусмотренный в ОКУД;
  • наименование документа;
  • номер мемориального ордера – реквизит, заполоняемый цифровыми значениями в соответствии с номером, присваиваемым кредитной организации самостоятельно;
  • дата – реквизит, заполняемый цифровыми значениями в форме ДД.ММ.ГГГГ;
  • составитель – реквизит, предусматривающий указание фирменного наименования кредитной организации;
  • наименование счета – реквизит, содержащий информацию о счете в соответствии с Книгой регистрации открытых счетов по дебету (при сложной проводке наименования счетов указываются в отдельных полях);
  • дебет счета – реквизит, содержащий код дебетуемого счета;
  • сумма – реквизит, заполняемый цифровыми и тестовыми значениями;
  • наименование счета – реквизит, содержащий информацию о счете в соответствии с Книгой регистрации открытых счетов по кредиту (при сложной проводке наименования счетов указываются в отдельных полях);
  • кредит счета – реквизит, содержащий код кредитуемого счета;
  • шифр документа – реквизит, содержащий условное обозначение документа «09»;
  • свободные поля – реквизиты, предназначенные для отражения информации на усмотрение кредитной организации;
  • содержание операции – реквизит, характеризующий в краткой форме суть совершенной хозяйственной операции (с указанием номера и даты первичного документа, в отношении которого формируется мемориальный ордер);
  • подписи – реквизит, содержащий подписи лиц, ответственных за составление ордера и его проверку;
  • приложение – реквизит, содержащий информацию о количестве приложенных к мемориальному ордеру документов.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Порядок составления банковского мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер относится к управленческой документации и составляется по форме ОКУД 0401108.

Мемориальный ордер в обязательном порядке содержит реквизиты первичного документа, для проведения которого он составляется.

При наличии первичных документов, в отношении которых составляется банковский мемориальный ордер, в бумажном варианте, эти документы подлежат приложению к мемориальному ордеру, о чем в нем делается запись (указывается наименование документов, их номера и даты, количество документов и листов приложений).

При оформлении первичных документов в электронном виде в банковском мемориальном ордере указываются те же реквизиты, что и для бумажных первичных документов, но они дополняются реквизитами электронной формы документа, позволяющими осуществить их однозначную идентификацию.

При составлении на основе первичного учетного документа нескольких банковских мемориальных ордеров, первичный документ становится приложением только к одному из них, в остальных банковских мемориальных ордерах указывается номер того мемориального ордера, к которому приложен документ.

Отсутствие первичного документа, являющегося основанием для заполнения мемориального ордера, возможно в следующих случаях:

  • во-первых, при составлении мемориального ордера для формирования бухгалтерских записей, необходимых для отражения переноса остатков одного лицевого счета на другой парный ему лицевой счет;
  • во-вторых, для исправления ошибок в бухгалтерских записях, то есть формирования исправительного мемориального ордера.

При формировании сложной бухгалтерской записи, в которой один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту и наоборот, в мемориальном ордере реквизиты таких счетов отражаются отдельными строками на соответствующих полях.

При наличии расчетного документа, одной из сторон которого (плательщик или получатель средств) выступает кредитная организация (следовательно, реквизит «Счет №» остается незаполненным),по указанному расчетному документу формируется мемориальный ордер, содержащий сведения о:

  • лицевом счете, соответствующем назначению платежа;
  • счетах, корреспондирующих с указанным в расчетном документе счете.

Расчетный документ, в отношении которого составлен мемориальный ордер, прилагается к последнему.

Составление банковского мемориального ордера может осуществляться в двух формах: бумажной; электронной.

Формирование мемориального ордера может осуществляться посредством программы при обработке учетно-операционной информации.

Формирование электронной формы банковского мемориального ордера допускается в отношении первичных документах, оформленных на бумажных носителях.

Допускается составление мемориального ордера в электронном виде на основании первичных учетных документов, оформленных на бумажном носителе.

Заполнение свободных полей мемориального ордера осуществляется в соответствии с положениями учетной политики кредитной организации.

При указании содержания операций может использоваться система буквенных или цифровых кодов, при наличии утверждения таких кодов в учетной политике кредитной организации.

Замечание 2

Допускается формирование многостраничного мемориального ордера, если корреспондирующие счета не помещаются на одной странице. Тогда на первой странице мемориального ордера указывается общее количество его страниц (в одном из свободных полей), а страницы ордера – нумеруются.

Что такое мемориальный ордер и для чего он нужен?

Особенностями такой формы учета являются:

  • весь аналитический учет ведется в основном в книгах и карточках;
  • бухгалтерские записи оформляются в виде мемориальных ордеров;
  • разделение синтетического учета на систематическую и хронологическую группы;
  • оформление главной книги с возможностью анализировать корреспонденцию счетов.

Мемориальный ордер

Также особенностями мемориальных ордеров являются обязательные указания дат составления и личных номеров этих документов. По окончании учетного месяца подводятся итоги по суммам, которые уже прошли регистрацию. В процессе проверки, главным является совпадение итогов в журнале с итогами реальных записей в ордерах.

Чаще всего, данный документ используется в целях списания денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание. Все мемориальные бланки подписываются непосредственным исполнителем и главным бухгалтером. Все подписанные и утвержденные бумаги фиксируются в регистрационном журнале.

Мемориально-ордерная форма является самым распространенным вариантом счетоводческого учета. Он используется в большинстве случаев, в зависимости от типа и особенностей предприятия и организаций.

Данная форма учета совмещает в себе ведение карточных, книжных и собирательных учетных регистров. При аналитическом учете используются ведомости, карточки и книги, которые создаются с помощью счетных машин.

Градация заполнения переписных регистров при мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета отображена на следующей схеме:

Чаще всего в мемориальных ордерах отражаются первые бухгалтерские проводные операции, которые основанные на финансово-хозяйственной практике предприятий.

Плюсы и минусы использования мемориального ордера

Как любая другая система учета, учетная форма в виде мемориальных ордеров также имеет свои позитивные и негативные стороны. К плюсам относятся такие возможности:

  • Фиксирование заполненных ордеров в хронологическом порядке. Это позволяет осуществлять полный контроль оборотных сумм по дебету и кредиту.
  • Проверка полноты и подлинности всех отметок, касающихся хозяйственных операций. Данная возможность обеспечивается за счет группирования синтетического учета на: систематический (ведется в главной книге) и хронологический (ведется в регистрационном журнале).
  • Простое и полное сведение всех описей аналитического учета с показателями синтетических счетов, которые фиксируются в операционных ведомостях.
  • Строение главной книги по принципу, позволяющему проверить правильность и достоверность зафиксированных записей, и движение по всем счетам.

Негативными сторонами считаются:

  • Пример заполнения платежного МО

    Трудоемкость и объемность работ, касающихся оформления. Чаще всего это проявляется тогда, когда нужно занести запись в ряд документов, что непроизвольно может вызвать допущение механических оплошностей и опечаток.

  • Письменное оформление всех документов и невозможность адаптирования для электронного ведения.
  • Сложность поиска отметок с ошибками.
  • Разъединение аналитического учета от синтетического, в связи с ведением многих отдельных регистров. Из-за этого требуется постоянно сверять данные по каждому виду учета.
  • Помимо вышеперечисленных недочетов, данная форма аналитических регистров не содержит информации, которая нужна для составления отчетности по данным аналитического учета. В свою очередь это приводить к дополнительной выборке и группировке учетных данных. В связи с этим, мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета чаще всего применяется только в малых компаниях.

Правильное заполнение мемориального ордера

После получения бухгалтером всей необходимой первичной документации, которая является основой для оформления мемориального ордера, прежде всего необходимо заполнить строго определенные графы документа. К таковым относятся:

  • Графа «Мемориальный ордер №». Здесь цифрами указывается порядковый номер этого документа, зарегистрированный за предыдущим ордером.
  • Графа «Дата». Ставится число, месяц и год заполнения документа.
  • Графа «ИНН». Указывается индивидуальный номер налогоплательщика. Данная графа заполняется только в том случае, если получателем является юридическое лицо.
  • Дальнейший порядок заполнения мемориальных ордеров зависит от вида выполняемой операции. К примеру, заполнение ордера на списание денежных средств из вклада, осуществляется следующим образом:
  • Прежде всего, заполняется поле «Получатель». Если средства списываются на счет физического лица, то необходимо указать все его инициалы, номер счета по вкладу (на который будут списаны денежные средства).

Следующим заполняется поле «Назначение платежа». В нем указывается четкое изложение содержание выполняемой операции (списание с одного счета для зачисления на другой счет, списание со счета с его последующим закрытием и др.). Если операция по вкладу совершается в иностранной валюте, то в данном поле еще нужно указать цифрами сумму в иностранном номинале и буквенный код валюты.

Следующим идет поле, которое может иметь несколько названий: «подпись получателя ценностей» или «подпись клиента». Сюда заносятся паспортные данные вкладчика, и ставится его подпись. В поле «Подписи» свою подпись ставит контролер.

Такие поля, как: «код», «срок платы», «вид оплаты» и «отметки банка» — не заполняются. При необходимости, в нижней части договора можно указывать информацию о старом номере счета по вкладу, с которого были списаны средства.

Мемориальный ордер на зачисление процентов заполняется следующим образом:

  • В поле «Плательщик» указывается наименование лицевого счета и ФИО плательщика. При перечислении процентов за кредит, в данной графе указывается наименование банка и название соответствующего счета.
  • Порядок заполнения графы «Подпись клиента» определяется из нормативных документов банка. При осуществлении операции зачисления сумм недоплат, данное поле не заполняется.

Чтобы рассчитать НДС правильно, нужно помнить о нескольких важных правилах, описанных в этой статье.

вы найдете всю информацию по такому важному документу для учета как вексель.

Для правильного расчета балансовой прибыли, внимательно изучите эту статью, где найдете массу полезных советов.

Разница между мемориальным и банковским ордером

Главное отличие банковского и мемориального ордера заключается в том, что банковский ордер является выпиской на взносы и выдачу наличных средств со счета карты, а мемориальный ордер представляет собой документ о проведении безналичных операций.

Если мемориальный ордер является учетным документом, то банковский ордер – это распоряжение о переводе денег. Данный документ может применяться банками и кредитными организациями в процессе осуществления операций касательно банковского счета и счета по вкладу. В отличие от мемориального ордера, банковский ордер может издаваться в электронном виде.

Пример заполненного банковского ордера

Также в банковском ордере допускается указание дополнительных реквизитов, которые указываются после всех свободных реквизитов.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Заключение: Мемориально-ордерная форма учета является самой распространенной формой бухгалтерского учета, позволяющей быстро и точно сводить суммы по дебиту и кредиту. Главным преимуществом данной формы учета является простота сведений всех видов счетов.

Добавлено в закладки: 0

Банковским ордером называется документ, применимый в операциях по кредитным или депозитным счетам определенных организаций или банковских филиалов, как в рублях, так и в других валютах. Счет может быть открыт в определенной организации по выдаче кредитных средств, если она же выступает в роли самого плательщика или получателя.

Особенности оформления банковского ордера

Задача по составлению банковского ордера лежит на организации по выдаче кредитных средств. Оформлен, сам документ может быть как в печатном, так и в электронном формате. Если документ оформляется и заполняется в письменном виде, то тогда стоит обратить внимание на поля. Правила по заполнению реквизитов на полях описаны в 3-м приложении к банковскому ордеру. Когда дело касается оформления документа в электронном виде, то его формат не должен превышать формата А4. Если же текст документа по объему превышает данные границы, то тогда документ должен быть переведен в многостраничную форму. За кредитной организацией остается право по установлению определенного порядка в выполнении нумерации страниц, порядка подписания документа, а также другим деталям касающимся оформления. В данном документе могут быть использованы дополнительные поля, назначение которых может установить сама организация по выдаче кредитных средств. Она же отвечает и за их количество, назначение и оформление в зависимости от потребностей. В подписании ордера участвуют только уполномоченные лица, которые имеют право подписывать документы от лица данной организации, то есть имеют право первой или второй подписи.

Кроме этого, на организации лежит ответственность за подтверждение подлинности ордера. Каждый филиал в праве лично устанавливать порядок, в согласии с которым будет происходить процедура установления достоверности документа. Филиал отвечает и за целостность самого документа, а также за грамотность его содержимого.

Такой документ как банковский ордер широко применим для проведения расчетных операций, когда счета клиентов взаимодействуют со счетами филиала организации по выдаче кредитных средств.

Все изменения и результаты должны иметь точное отображение в банковском ордере. Специально для этих целей документ подвергается определенным изменениям. В него вносят дополнительные поля или строки, в которые вносятся все необходимые данные.

Банковский ордер содержит в себе еще одну важную информацию. К нему в обязательном порядке прилагается выписка из лицевого счета. В данном документе содержаться данные по поводу всех проводимых операций именно с данным лицевым счетом клиента отделения банка.

Бывают случаи, когда на счету клиента банка, выступающего в качестве плательщика, обнаруживается не достаточное количество средств. В таком случае банковский ордер будет перемещен к документам по неоплаченным или просроченным расчетам. Платежный ордер может оплатить банковский ордер. Данная операция может проходить исключительно в том порядке, который предусматривает положение Банка РФ. Если ситуация разрешается с помощью проведения данной процедуры, то тогда информация из так называемых «свободных полей», должна быть перенесена в платежный ордер, в специальное поле, именуемое «»назначением платежа.

Работа, связанная с перемещением банковского ордера или с его оплатой, в случае если данный документ имеет электронный вид, происходит в согласии с руководством организации по координации данного процесса. Также, следует принимать во внимание нормы установленные Банком РФ и законами государства. Данные меры касаются в основном тех банковских ордеров, владельцы которых имеют проблемы со своим лицевым счетом или не имеют на нем достаточное количество денежных средств.

Отличие банковского ордера от платежного поручения

Хотя оба эти документа имеют широкое применение в рабочих процессах банковских систем, они обладают несколькими отличительными особенностями. Для этого важно разобраться в сути значения термина «платежный ордер». В отличие от банковского ордера под данным документом подразумевается некий инструмент, с помощью которого происходит частичный перевод средств по квитанции, счету или по другому виду обязательств со стороны организации по выдаче кредитов. На данном документе сам банк проставляет специальные характерные отметки и подписи. Подписываться под документом такого вида могут те сотрудники филиала, которые работают в сфере проведения транзакций.

Когда с помощью данного документа происходит частичная оплата, то тогда ордер позволяет зафиксировать произведенные изменения. Происходит это благодаря тому, что на документе будет проставлена специальная отметка. Специалист в области оказания банковских услуг должен иметь достаточный уровень квалификации. Его работа в данном процессе состоит в том, что он обязательно должен проставить на обороте квитанции сведения касательно частичного платежа, который был произведен. Информация должна отображать следующие данные: порядковый номер, информацию о переведенной сумме денег, а также об ордере. Все это важно заверить личной подписью сотрудника банка.

Каждый существующий ордер обязательно должен иметь как минимум еще один экземпляр, который можно оставить на хранение в определенном филиале банка. У некоторых возникает вопрос в связи с тем, для чего один экземпляр должен оставаться в картотеке банка. Кроме того, что в случае утраты одного документа, можно будет получить его копию, данный документ могут использовать для информационных выписок.

Документ такого типа используется и для полноценного перевода средств, например за поставку товаров, продукции, полученных услуг или за уплату налогов.

Если сказать коротко, то банковский ордер имеет много отличий с платежным ордером и платежным поручением. Данные понятия следует четко разграничить между собой и понять суть оказываемого ими влияния на проведение банковских операций по лицевым счетам. Однако то общее, что объединяет данные типы документов, состоит в том, что на их основании кредитные организации и банковские филиалы могут получать точную и актуальную информацию о клиентах, их реквизитах, а также о производимых банковских переводах.

Понятие банковского ордера было вынесено на обсуждение еще восемь лет назад, а по прошествии двух лет от начала рассмотрения, оно было внесено в законодательство РФ. Если отметить некоторые особенности оформления документа, то важно упомянуть о том, что при составлении печатного документа используется бумага, с которой активно работает как Сбербанк России, так и другие банки. Если сотрудники организации или банковского филиала, замечают какие-либо недостатки, тогда они обязуются внести соответствующие изменения, будь-то электронный или же печатный документ.

Области применения банковских ордеров и отличие от мемориального ордера

Чаще всего данный документ широко применяют для проведения операций по расчетам. Организация, в которой плательщик имеет свой личный счет может свободно функционировать сразу с несколькими другими счетами, предоставляемыми банковскими филиалами. Важно обратить внимание, что все такие взаимодействия должны иметь четкое отображение в банковском ордере. Именно поэтому, суммы по номеру стороны – плательщика и номера, должны быть внесены в соответствующие строки, добавленные по усмотрению организации в содержимое документа. Когда клиент получает выписку со своего счета, одновременно с этим он получает и приложенный к нему банковский ордер.

Разобравшись со значением банковского ордера, важно понять, что стоит за термином «мемориальный ордер». Мемориальный ордер – это документ, с помощью которого можно осуществлять перевод без применения наличных денежных средств. В этом и заключается существенное его отличие от банковского ордера, ведь последний выступает в качестве выписки на внесение или выдачу как раз таки денег в виде наличности, с личной карты банковского клиента. Мемориальный ордер, в свою очередь, является очень популярной формой для ведения бухучета. С его помощью отделы бухгалтерии и отдельные специалисты могут очень оперативно и достоверно проводить расчеты и сводить необходимые суммы, как в работе с кредитами, так и в операциях по дебитам. Главный плюс данного ордера заключается в том, что с его помощью можно очень просто сводить все необходимые счета.

Еще одно не маловажное отличие состоит в том, что в составе банковского ордера могут быть указаны необходимые вспомогательные реквизиты. Для них оформлено даже специальное место в документе, обычно в конце всех обязательных сведений.

Принцип учета

Анализируемая форма учета сочетает в себе учетные регистры как карточные, так и книжные, т.е. его осуществление происходит за счет ведения карточек, табличных ведомостей, которые выступают в качестве альтернативы главной книге, а основой выступает сам мемориальный ордер.

Учет строится по принципу последовательных действий:

  1. Оформление ордера на конкретную операцию (группу схожих операций), к которому подлежит прилагать все документы, которые выступили в качестве основания к его оформлению.
  2. Каждая оформленная проводка записывается в регистрационный журнал с соблюдением хронологии. Идет сплошная нумерация ордеров, и, соответственно, они регистрируются в порядке очередности.
  3. Оформленная ордером и зарегистрированная проводка подлежит занесению в карточки, табличные ведомости или в саму главную книгу.

По сути, внешне учет будет выглядеть в виде таблицы как для отдельной операции, так и для учета за конкретный период, с разбивкой на несколько граф:

  • Наименование операции, ее дата.
  • Корреспондентские счета, состоящие из графы дебет и кредит.
  • Сумма.

Как осуществляется возврат денежных средств покупателю — читайте в этом материале.

Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением — смотрите .

Плюсы и минусы

Как и любая система учета, учетная форма на основе мемориальных ордеров имеет свои положительные и отрицательные стороны. К положительным стоит отнести:

  • Обязательная регистрация ордеров в хронологическом порядке обеспечивает их сохранность и дает возможность осуществлять полный контроль оборотных сумм по дебету и кредиту.
  • Главная книга строится по особому принципу, который также дает более полное представление о правильности и достоверности сделанных записей и правильности учета и движениям по счетам.
  • Возможность более полного и простого сведения ведомостей аналитического учета с данными по синтетическим счетам, отражающимися в оборотных ведомостях.
  • Возможность проверки точности и полноты записей хозяйственных операций за счет разделения синтетического учета на хронологический, который осуществляется посредством ведения журнала, и систематический, который сосредотачивается в главной книге.

Отрицательными сторонами считаются:

  • Объемность работы по оформлению, когда каждая операция подлежит записи в нескольких документах, что может привести к совершению механических ошибок и опечаток при переписывании сведений.
  • Обособление учета аналитического от синтетического за счет ведения нескольких самостоятельных регистров, что требует постоянной сверки данных по каждому виду между собой.
  • Достаточно проблематично отыскать записи с ошибками.
  • Сама система построена на рукописном оформлении и не адаптирована для электронного ведения.

Мемориальный ордер

В этой статье не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена.
Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.
Эта отметка установлена 2 августа 2015 года.

У этого термина существуют и другие значения, см. Ордер.

Мемориальный ордер — это учётный документ, который указывает корреспонденцию счетов бухгалтерского учёта, в которые должна быть записана операция.

Составляется на основе первичных документов, поступивших в бухгалтерию. Каждому мемориальному ордеру присваивается постоянный номер.

В мемордере указываются номер, месяц, год, содержание записи, сумма, наименование дебетуемого и кредитуемого счетов (проводка).

Составляются на специальных бланках и подписываются главным бухгалтером.

Мемориальный ордер используется при проведении операций в национальной и иностранной валютах. Мемориальный ордер должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа: «МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР»;
  • номер мемориального ордера;
  • дату;
  • наименование плательщика;
  • номер счета плательщика;
  • наименование получателя средств;
  • номер счета получателя средств;
  • учётный номер налогоплательщика;
  • наименование, код и местонахождение банка, обслуживающего плательщика (далее — банк плательщика);
  • наименование, код и местонахождение банка, обслуживающего получателя средств (далее — банк получателя);
  • назначение платежа;
  • сумму платежа («Сумма в национальной валюте», «Сумма в иностранной валюте», «Сумма прописью в национальной валюте»);
  • код иностранной валюты;
  • курс иностранной валюты;
  • вид операции;
  • код платежа в бюджет;
  • подписи.

Порядок нумерации мемориальных ордеров устанавливается банком самостоятельно.

Зачастую мемориальный ордер используется для списания денежных средств в пользу банка с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание. Если на основании первичного документа составляются несколько мемориальных ордеров, то первичный учётный документ прилагается к одному из мемориальных ордеров, а в других мемордерах указывается номер мемордера, к которому приложен первичный учётный документ.

В Российской Федерации Указанием Центрального банка РФ от 29.12.2008 №2161-У установлен порядок составления и оформления мемориального ордера при отражении в бухгалтерском учёте операций, совершаемых кредитными организациями.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *