Налог на имущество закон

Содержание

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.

Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

Как рассчитывается имущественный налог?

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС, выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

Определение налогового вычета

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

Объект налогообложения Вычет
Комната Стоимость 10-ти квадратных метров
Квартира Стоимость 20-ти квадратных метров
Жилой дом Стоимость 50-ти квадратных метров
Единый недвижимый комплекс при условии наличия в нем жилых помещений Фиксированный вычет в размере 1 млн рублей

При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

Размер доли

Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

Налоговая ставка

Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

Ставка налога на имущество Объект налогообложения
0,1% Жилые дома, квартиры и комнаты (в том числе недостроенные)
Единые недвижимые комплексы при наличии в их составе жилых помещений
Машино-места и гаражи
Строения площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства
2% Административные помещения и торговые центры
Коммерческая недвижимость для торговли, оказания услуг, размещения офисов и пунктов общественного питания
Имущество стоимостью свыше 300 млн рублей
0,5% Другие объекты налогообложения, не входящие в первые две группы

В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно — 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Нк = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?

Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице. Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

Инвентаризационная стоимость объекта Максимальная ставка налога
До 300 тыс. рублей 0,1%
От 300 тыс. до 500 тыс. рублей 0,3%
Более 500 тыс. рублей 2,0%

Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Ни = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

Особенности расчета налога на имущество в переходный период

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни, где:

Нк – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Ни – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

Значения коэффициента:

  • 0,2 – для первого года;
  • 0,4 – для второго;
  • 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
  • 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

Обратите внимание, что данная схема применяется только в тех случаях, когда налог, исчисленный по кадастровой стоимости, превышает аналогичный показатель, рассчитанный по инвентаризационной оценке БТИ.

Льготы для физических лиц

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

  • Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
  • Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
  • Ветераны — участники боевых действий.
  • Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
  • Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
  • Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
  • Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
  • Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
  • Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
  • Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
  • Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
  • Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
  • Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
  • Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
  • Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

Налоговое уведомление из ФНС

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Что делать если уведомление не пришло?

Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

Важно! За уклонение от уплаты имущественных налогов предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от неоплаченной своевременно суммы налога.

Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

Уведомления в личном кабинете налогоплательщика

Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2018 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

Частые вопросы и комментарии ФНС

В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?

Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

  • объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
  • строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.
3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».

Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.

Период Значение коэффициента Индексируемая величина Основание
2019 1,518 Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения Приказ Минэкономразвития России № 595 от 30.10.2018;
статья 404 НК РФ
2018 1,481 Приказ Минэкономразвития России № 579 от 30.10.2017;
статья 404 НК РФ
2017 1,425 Приказ Минэкономразвития России № 698 от 03.11.2016;
статья 404 НК РФ
2016 1,329 Приказ Минэкономразвития России № 772 от 20.10.2015;
статья 404 НК РФ
2015 1,147 Приказ Минэкономразвития России № 685 от 29.10.2014 ;
статья 404 НК РФ
6. Я зарегистрирован и проживаю в Москве, но имею недвижимость в Мурманской области. В какой налоговый орган нужно обращаться, если в сводном налоговом уведомлении обнаружена ошибка и налог на имущество в Мурманской области рассчитан неверно?

Все обращения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц, следует направлять в инспекцию по месту учета налогоплательщика или соответствующее региональное Управление Федеральной налоговой службы по субъекту РФ. В вашем случае код налогового органа будет 5100.

Уплата налогов — прямая обязанность каждого законопослушного гражданина. Однако этот процесс часто происходит с рядом нарушений. Отдельные граждане или юридические лица уклоняются от налоговых обязательств, права иных лиц нарушаются налоговыми инспекторами. Регламент настоящего Налогового кодекса был разработан в том числе и для упразднения этих проблем.

Описание закона о налогах и налогообложении

Актуальный Налоговый Кодекс Российской Федерации принят Государственной Думой 16 июля 1998 года и одобрен Советом Федерации на следующий день. Президент РФ подписал действительный закон 31 июля того же года. Рассматриваемый Кодекс состоит из двух частей (общей и специальной), 7 разделов, 20 глав и 1142 статей.

Общая часть Налогового Кодекса РФ вступила в силу 1 января 1999 года. Данная часть регламентирует и систематизирует налоги и процесс налогооблажения. В этом фрагменте кодекса устанавливаются нормативы таких элементов налогооблажения, как:

  • Подвиды налогов и налогоисчисления на территории Российской Федерации;
  • Основания для назначения налога;
  • Порядок осуществления налоговых сборов и выплат;
  • Нормативы внедрения и упразднения введённых ранее форм налогов;
  • Обязанности и юридические права налоговых служб, налогоплательщиков и налоговых агентов;
  • Способы осуществления ревизии в сфере налогов;
  • Наложение ответственности за неуплату налогов;
  • Обжалование постановлений, вынесенных должностными лицами в сфере налогообложения.

Специальная часть действительного Налогового Кодекса вступила в силу 1 января 2001 года. Данной частью НК РФ регламентируются отдельные процессы каждого вида взимаемых налогов, определяются составляющие налогообложения, такие как:

  • Объект, облагаемый данным типом налогов;
  • Налоговая база;
  • Период расчёта налога;
  • Ставка;
  • Система исчисления налога;
  • Система и сроки осуществления налоговых выплат.

На данный момент ч. 2 НК РФ определены следующие налоги Федерального масштаба:

  • На добавленную стоимость (НДС);
  • На доходы физических лиц (НДФЛ);
  • На прибыль;
  • На добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • Сборы за эксплуатацию флоры, фауны и водных ресурсов;
  • Вводный;
  • Государственная пошлина.

Так же рассматриваемым отрывком кодекса предусматриваются следующие налоги регионального значения:

  • Транспортный;
  • Игорный;
  • Земельный;
  • Имущественный.

Налоговые системы, определённые ч. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • Налогооблагательный режим для сельскохозяйственных предприятий (ЕСХН);
  • УСН;
  • ЕНВД.

Последние изменения

Как и другие законы Федерального значения, Налоговый Кодекс Российской Федерации регулярно претерпевает необходимые изменения. Последние существенные поправки в НК РФ внесены 28 декабря 2016 года. Изменяющим документом стал Федеральный закон «О внесении изменений в статью 105.14 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» N 475-ФЗ.

Согласно введённым поправкам, статья 105.14 претерпела ряд следующих изменений:

  • Пункт 2 дополнился подпунктом 8, согласно тексту которого сделка, осуществлённая взаимосвязанными лицами признаётся подвластной контролю, если одна из сторон является исследовательским корпоративным центром, представленным в Федеральном законе «Об инновационном центре «Сколково»;
  • В абзаце 1 пункта 3 цифры «4-7» заменены на «4-8».

В статье 145 действительного кодекса появился пункт 2.1, утверждающий, что право исследовательского центра на освобождение от уплаты налогов упраздняется в случаях:

  • Потери статуса проектного участника;
  • Общая прибыль центра превысила 1 миллиард рублей с первого числа начала нового налогового периода;
  • Доходы с 1 числа налогового периода составляют менее 50 процентов в общей совокупности доходов;
  • Налог, постановленный в период выхода из числа участников проекта, восстанавливается и определяется к уплате с учётом набежавших пеней.

Положения, внесённые ФЗ-475, действительны до 31 декабря 2021 года включительно.

Список налогов для физических лиц

Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие типы налогов для частных лиц:

  • Транспортный;
  • Подоходный;
  • Имущественный;
  • Земельный налог для пенсионеров и работающих граждан;
  • Государственная пошлина.

Подоходный налог определяет:

  • 9% дивидендной ставки для резидентов РФ;
  • 13% ставка налоговой резидентуры РФ от результатов трудовой деятельности;
  • 35% налог на получение азартных выигрышей.

Виды налоговых вычетов у граждан Российской Федерации бывают следующими:

  • Социальные;
  • Имущественные;
  • Стандартные;
  • Связанные с профессиональной деятельностью.

Порядок вычетов регламентируется действительным кодексом.

Транспортная ставка исчисляется при учёте лошадиных сил. Валюта, в которой принимаются выплаты — российский рубль. Выплаты по транспортному налогу взимаются ежегодно с владельцев:

  • Автомобилей;
  • Мотоциклов и байков;
  • Автобусов;
  • Самолётов;
  • Яхт;
  • Снегоходов;
  • Остальных зарегистрированных на территории России транспортных единиц.

Наиболее распространён среди граждан Российской Федерации налог на имущество физических лиц. Он налагается на россиян и иностранных резидентов РФ в случае владения ими недвижимым имуществом. Размер налоговых обязательств предоставляется в НК РФ и производится в примерном исчислении по отношению:

  • К недостроенным строениям, гаражам, сараям, погребам — 0,1%;
  • К зданиям, кадастровая цена которых превышает 300 0000 рублей — 2 %;
  • К другим постройкам, в том числе и жилым — 0,5%.

Если стоимость недвижимости в кадастровом реестре не указана, проводится инвентарная оценка. Полученная стоимость умножается на индекс роста цен.

Более детально налоги на физических лиц рассматриваются в гл.36 НК РФ.

Кому полагаются льготы?

Согласно действительным положениям НК РФ, существуют отдельные категории граждан, для которых предусмотрены определённые льготы в сфере налогообложения. Таким образом, от налоговой уплаты за имущество, согласно действительному кодексу, освобождаются:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, обладатели Ордена Славы первой, второй и третьей степени;
  • Инвалиды первой и второй группы;
  • Ветераны военных действий;
  • Военнослужащие в отставке со стажем более 20 лет;
  • Граждане, нуждающиеся в социальной поддержке, определённой Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 124Д-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
  • Члены семей погибших военнослужащих;
  • Пенсионеры по возрасту или инвалидности;

Транспортные налоговые льготы с иным размером соответствующего налога предоставляются исключительно на один транспортный объект мощностью не более 100 лошадиных сил. Правом на указанные льготы обладают:

  • Герои Труда, Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры Ордена Славы — льготы относятся к небольшим автомобилям и мотоциклам;
  • Ветераны ВОВ и других военных действий;
  • Инвалиды первой и второй групп;
  • Жители Волгоградской и Ленинградской областей, причисленные к награде «Блокадный Ленинград»;
  • Другие категории граждан, определённые настоящим кодексом.

Уполномоченные региональные налоговые органы вправе определять дополнительные льготы для граждан определённого региона.

>Скачать НК РФ

В целях подробного ознакомления с положениями НК РФ необходимо ознакомиться с его текстом. Актуальный текст Налогового Кодекса Российской Федерации можно скачать

Налоговое законодательство

Согласно ст. 1 НК РФ законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Систему законодательства о налогах и сборах можно представить следующим образом.

1. Налоговый кодекс РФ, который состоит из двух частей: Общей и Особенной.

Часть первая НК РФ включает в себя 7 разделов и 20 глав. Эта часть устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

  • — виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
  • — основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
  • — принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;
  • — права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
  • — формы и методы налогового контроля;
  • — ответственность за совершение налоговых правонарушений;
  • — порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая НК РФ посвящена порядку исчисления и взимания конкретных налогов и сборов и состоит из 16 глав:

глава 21 «Налог на добавленную стоимость» («НДС»); глава 22 «Акцизы»;

глава 23 «Налог на доходы физических лиц»; глава 25 «Налог на прибыль»;

глава 25.1 «Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных природных ресурсов»;

глава 25.2 «Водный налог»;

глава 25.3 «Государственная пошлина»;

глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»;

глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (Единый сельскохозяйственным налог)»;

глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения»;

глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

глава 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции»; глава 28 «Транспортный налог»; глава 29 «Налог на игорный бизнес»; глава 30 «Налог на имущество организаций»; глава 31 «Земельный налог».

  • 2. К иным федеральным законам о налогах и сборах, принятым в соответствии с НК РФ и составляющим вместе с НК РФ федеральное законодательство о налогах и сборах, относятся федеральные законы о налогах и сборах, принятые до введения в действие НК РФ, действующие в настоящее время в части, не противоречащей ПК РФ. В качестве примера можно привести Законы РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и от 21 марта 1991 г. Л9 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».
  • 3. Законодательство о налогах и сборах включает законы о налогах и сборах субъектов РФ и нормативные правовые акты органов местного самоуправления, принимаемые их представительными органами.

Нормы налогового права сосредоточены в источниках налогового права. Система источников налогового права, иерархически выстроенная по юридической силе актов, условно выглядит следующим образом.

  • 1. Конституция РФ. Положения Конституции РФ, как непосредственно содержащие налогово-правовые нормы, так и имеющие большое значение при установлении общих принципов налогообложения, установлении и введении налогов и сборов, формировании налоговой политики Российской Федерации, определяющие основные направления совершенствования и развития налогового права и в целом образующие конституционные основы налогообложения, являются источниками налогового права.
  • 2. В одном ряду с Конституцией РФ рассматривают нормы международного права и международные договоры РФ. Однако в теории права вопрос о том, ставить нормы международного права по своей юридической силе на один уровень с Конституцией РФ или на уровень ниже, является дискуссионным и не до конца решенным.

Международные договоры, заключенные в области налогообложения, можно условно разделить следующим образом.

A. Налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Например, Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Никосия, 5 декабря 1998 г.), Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Вашингтон, 17 июня 1992 г.).

Б. Специальные (ограниченные) соглашения по вопросам избежания двойного налогообложения (заключаются в области автомобильных перевозок, морского судоходства и т.п.). Например, Соглашение между Правительством СССР и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об устранении двойного налогообложения доходов, полученных от эксплуатации международных воздушных линий (Алжир, 11 июня 1988).

B. Соглашения о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства (например, Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Туркменистана о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства (Москва, 21 января 2002).

  • 3. Федеральное законодательство о налогах и сборах (специальное налоговое законодательство).
  • 4. Иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права. Это федеральные законы, не входящие в объем понятия «законодательство о налогах и сборах», но содержащие нормы налогового права. К таким законам, в частности, относятся: Федеральный конституционный закон от 10.10.1995 г. № 2-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации», в ст. 3 которого предусматривается, что на референдум Российской Федерации не могут выноситься вопросы введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов, а также освобождения от их уплаты, БК РФ, Таможенный кодекс Таможенного союза, КоАП РФ, УК РФ (ст. 198, 199, 199.1, 199.2) и другие федеральные законы.
  • 5. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
  • 1) акты органов общей компетенции:
    • а) постановления Правительства РФ. В частности, Правительством РФ предусмотрено издание нормативных правовых актов, определяющих порядок списания безнадежных недоимок по федеральным налогам и сборам (п. 1 ст. 59 НК РФ); перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер (п. 2 ст. 64 НК РФ); порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков (п. 8 ст. 84 НК РФ); порядок и размеры выплат, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым (п. 4 ст. 131 НК РФ);
    • б) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ;
    • в) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами муниципальных образований;
  • 2) акты органов специальной компетенции, т.е. ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, издание которых прямо предусмотрено НК РФ1.

В последнее время особое значение в регулировании вопросов налогообложения приобретают решения Конституционного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ. Хотя решения этих судов официально и не признаются источниками права, тем не менее они имеют значение для правоприменительной практики.

Федеральные законы РФ

Поиск по сайту

Приказы Минфина и ФНС России

  • Письмо ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7747@

    «О налогообложении теплиц на садовых и огородных земельных участках»

  • Письмо ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-11/7798@

    «По вопросу обложения страховыми взносами сумм компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска за пределами территории Российской Федерации и обратно работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, направляющихся к месту проведения отпуска воздушным транспортом» (вместе с «Письмом» Минфина России от 15.04.2019 N 03-15-07/26942)

  • Письмо ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7794@

    «О дополнительном соглашении от 22.04.2019 N 3 к Соглашению об информационном взаимодействии ФНС России и ПФР от 30.11.2016 N ММВ-23-11/26@/АД-09-31/сог/79»

  • Приказ Минфина России от 22.04.2019 N 186

    «Об эмиссии облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом выпуска N 26228RMFS»

  • Приказ Минфина России от 22.04.2019 N 185

    «Об эмиссии облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом дополнительного выпуска N 26209RMFS»

  • Письмо ФНС России от 22.04.2019 N СД-4-3/7654@

    «По вопросу отсутствия обязанности отражения в налоговом расчете сумм доходов, выплачиваемых иностранной организации в случае, когда налоговый агент уведомлен, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации в Российской Федерации» (вместе с «Письмом» Минфина России от 05.04.2019 N 03-08-13/27069)

  • Информация ФНС России

    «Налог на земельные участки физлиц в 2019 году рассчитают по новым правилам»

  • Письмо ФНС России от 14.11.2018 N БС-4-21/22148 (ред. от 19.04.2019)

    «О типовой (рекомендуемой) форме заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц»

  • Письмо ФНС России от 19.04.2019 N БС-4-21/7479@

    «О внесении изменений в письма ФНС России в связи со вступлением в силу Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ»

  • Письмо ФНС России от 19.04.2019 N БС-4-21/7552@

    «О налогообложении легковых автомобилей: марки «Audi» модели (версии) «A6», модели (версии) «A8L», модели (версии) «Q7», марки «Jaguar» модели (версии) «XF», марки «Mercedes-Benz» модели (версии) «G63 AMG», марки «Land Rover» модели (версии) «Range Rover», марки «Lexus» модели (версии) «LX570», марки «Infiniti» модели (версии) «QX80″ транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента»

  • Письмо ФНС России от 10.01.2018 N БС-4-21/147@ (ред. от 19.04.2019)

    «О методических рекомендациях по вопросам обработки заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу

  • Письмо ФНС России от 18.12.2017 N БС-4-21/25757@ (ред. от 19.04.2019)

    «Об экстерриториальном принципе взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками — физическими лицами по вопросам налогообложения имущества»

  • Письмо ФНС России от 18.04.2019 N БС-4-21/7359@

    «О запросах сведений в соответствии с пунктом 13 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации»

  • Письмо ФНС России от 17.04.2019 N ГД-4-19/7261@

    «О контроле соблюдения сроков рассмотрения обращений из ЛК ФЛ»

  • Письмо ФНС России от 17.04.2019 N БС-4-21/7176@

    «Об основных положениях Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ, касающихся налогообложения имущества»

  • Письмо ФНС России от 16.04.2019 N СД-4-3/7089@

    «О применении налога на профессиональный доход»

  • Письмо ФНС России от 15.04.2019 N БС-4-21/7045@

    «Об Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2019 N 308-КГ18-11168 по делу N А53-1315/2017»

  • Приказ ФНС России от 12.04.2019 N ММВ-7-19/191@

    «О внесении изменений в приказ ФНС России от 17.08.2017 N СА-7-17/615@ «О проведении пилотного проекта предоставления услуг в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг»

  • Приказ ФНС России от 12.04.2019 N ММВ-7-14/190@

    «Об утверждении Положения об Управлении регистрации и учета налогоплательщиков Федеральной налоговой службы»

  • Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 09-10-07/26168

    «По вопросу заключения дополнительных соглашений к соглашениям о предоставлении субсидий или иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, заключенным в 2018 году, в случае доведения главному распорядителю средств федерального бюджета лимитов бюджетных обязательств на предоставление межбюджетных трансфертов в размере неиспользованных на начало 2019 года остатков бюджетных ассигнований федерального бюджета на указанные цели»

  • Информационное сообщение Минфина России от 12.04.2019 N ИС-учет-17

    «Об изменениях Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»»

  • Приказ ФНС России от 11.04.2019 N ММВ-7-19/188@

    «О внесении изменений в приказ ФНС России от 11.05.2016 N СА-7-17/320@»

  • Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6802@

    «О налогообложении доходов физических лиц» (вместе с «Письмом» Минфина России от 26.03.2019 N 03-04-07/20169)

  • Письмо ФНС России от 11.04.2019 N СА-4-22/6844@

    «О повторной выездной налоговой проверке осуществляемой вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа»

  • Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6803@

    «О налогообложении доходов физических лиц» (вместе с «Письмом» Минфина России от 20.03.2019 N 03-04-07/18414)

  • Приказ ФНС России от 11.05.2016 N СА-7-17/320@ (ред. от 11.04.2019)

    «Об утверждении порядка организации и проведения информационных кампаний для налогоплательщиков в территориальных налоговых органах»

  • Письмо ФНС России от 10.04.2019 N БС-4-21/6752@

    «О завершении мероприятий по подготовке к массовому направлению налоговых уведомлений в 2019 году»

  • Письмо ФНС России от 10.04.2019 N ПА-4-12/6626@

    «О Временном порядке по отражению в КРСБ операций»

  • Приказ ФНС России от 10.04.2019 N ММВ-7-6/186@

    «О проведении опытной эксплуатации программного обеспечения функционального блока N 3 АИС «Налог-3», реализующего автоматизацию технологических процессов 103.06.01.01.0030 «Мониторинг налогоплательщиков, осуществляющих производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, в части сопоставления их налоговых деклараций по акцизам с данными, полученными от Росалкогольрегулирования» и 103.06.01.01.0020 «Прием сведений из Единой государственной автоматизированной и

  • Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 09-10-07/25388

    «Об изменении Типовой формы соглашения о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации»

Рассчитать налог на объект недвижимого имущества в 2018-2020 годах не так просто. В России вводится новая система, согласно которой, придется учитывать не только кадастровую стоимость, но и опираться на старые показатели, уменьшающие коэффициенты и инвентаризационную стоимость объекта.

Расскажем, что будет в системе налогообложения в 2018 году, а также определим, как рассчитать налог для физического лица.

Последние новости налоговой реформы и изменения в налогооблажении физических лиц в 2018 году – суть налога на недвижимость физлиц

В 2018 году стартует 4 этап налоговой реформы, проводимой в России вплоть до 2020 года. Программа нацелена на пополнение государственного бюджета из сферы налогообложения.

Известно, что следующий год станет завершающим этапом перехода к системе оплаты налоговых сборов по полному объему.

Последние актуальные новости таковы:

  1. Изменения затронут порядок расчета налогов. Согласно новому порядку расчет будет проводиться на основе кадастровой стоимости недвижимого имущества. Все регионы должны будут перейти на новый порядок к 2020 году.
  2. До конца 2018 года налоги будут повышаться.
  3. Ввели и введут систему понижающих коэффициентов, которые позволят увеличить размер сборов постепенно, а не моментально.
  4. Эксперты уверяют, что возрастут и налоговые ставки.
  5. Разработана новая схема, более детальная. Она позволит сделать разницу в размерах налоговых сборов незаметной.
  6. К объектам, за которые придется оплачивать налог, причислили и машиноместо, и недвижимый комплекс, и объект незаконченного строительства.

Платить налоги авансом с 1 января 2019 года сможет каждый россиянин

Процедура налогообложения проводится на основании Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

Периодически он пересматривается и редактируется.

Налоговые ставки на имущество физических лиц в 2018 году – от чего зависят размеры налогов, и кем устанавливаются ставки налогов физлиц?

Размер налогосбора на любой объект недвижимости рассчитывается с учетом определенных факторов.

Все они определены представителями госвласти, налоговых органов и закреплены в текущем российском законодательстве.

Расскажем, от чего зависит размер налога в 2018 году при разных способах расчета.

1. При расчете налога с учетом кадастровой стоимости

Учитываются такие показатели:

· Налоговый вычет

Размер сбора будет уменьшаться на величину некоторого минимума, который не подлежит налогообложению.

Наименование объекта недвижимости

Налоговый вычет

Комната

Кадастровая стоимость 10 кв.м. общей площади комнаты.

Квартира

Кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади квартиры.

Жилой дом

Кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади жилого дома.

Единый недвижимый комплекс

1 млн.руб.

Представители органов госвласти могут определять налоговый вычет самостоятельно — причем его разрешено увеличивать (ст. 403 НК РФ).

· Поправочные коэффициенты

Снизить размер сбора могут также и другие показатели.

Предусмотрены коэффициенты, помогающие равномерно, поэтапно увеличивать величину налоговых сборов:

  1. В 2018 году такой коэффициент будет равен 0.8.
  2. В 2019 году он будет равен единице и станет максимальным, поэтому никак не повлияет на размер сбора при расчете.

Таким образом, в 2019 и 2020 году поправочные коэффициенты не будут применять.

· Налоговые ставки

В зависимости от типа объекта, при расчете сбора могут быть учтены и применены ставки.

Согласно статье 406 НК РФ, они не могут превышать определенных значений.

Величина налоговой ставки

Объект недвижимости

0, 1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости

— Жилой дом, жилое помещение.

— Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.

— Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).

— Гараж и машино-место.

— Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

2% от кадастровой стоимости объекта недвижимости

— Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн.руб.

— Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них.

— Нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином госреестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

— Новые объекты, сформированные в результате раздела и учтенные в перечне Единого госреестра недвижимости.

0,5 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости

Прочие объекты налогообложения.

ВАЖНО: ставки могут быть изменены региональными властями – уменьшены до нуля, или увеличены максимум в 3 раза.

Формула расчета налога по кадастровой стоимости

Н = (N- Нинв) х К + Нинв

где

  • Нинв- налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду;
  • N — налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше).
  • К- понижающий коэффициент.

2. В случае расчета с учетом инвентаризационной цены имущества

Учитываются такие показатели:

· Коэффициент-дефлятор

Размер коэффициента-дефлятора в 2018 году равняется 1,481.

· Ставки

При таком варианте расчета будут установлены другие ставки. Они определяются так: перемножается коэффициент-дефлятор, указанный выше, и суммарная инвентаризационная цена.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно.

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно.

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.

Рассчитывается налог по другой формуле:

Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости

Nинв= Нинвх Кдефх Синв

где

  • Nинв — налогооблагаемая база от инвентаризационной стоимости;
  • Нинв- суммарная инвентаризационная стоимость объекта за предыдущий налоговый период;
  • Синв- налоговая ставка от инвентаризационной стоимости;
  • Кдеф- коэффициент-дефлятор.

Предусмотрена более детальная формула расчета налога. Она учитывает сразу и кадастровую, и инвентаризационную цену объектов:

Детальная формула для расчета налога на недвижимость в переходный период – 2018-2020 годы

Н= (N- Нинв) х К + Нинв =(N- Nинв х Кдеф х Синв) х К + (Nинв х Кдеф х Синв)

где

N = (Nкад– W) х С = (Nкад- U х Sw) х С = (Nкад — Nкад./S х Sw) х С

Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины:

  • Nкад- кадастровая стоимость объекта
  • Nинв- суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ
  • С — налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта
  • S — площадь объекта
  • Sw- площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета
  • Кдеф- коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2016 год Кдеф= 1.514)
  • Синв- налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • К — понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2016 год К=0.2).

Порядок выполнения вычислений:

  1. U = Nкад/S — расчёт удельной кадастровой стоимости объекта
  2. W = (U х Sw) — расчёт налогового вычета
  3. N = (Nкад. — W) — расчёт налога от кадастровой стоимости
  4. Нинв= (Nинв х Кдеф х Синв) — расчёт налога от инвентаризационной стоимости
  5. Н= (N- Нинв) х К + Нинв — финальное вычисление налога, который предстоит уплатить.

Налоговые уведомления и порядок уплаты налогов – как уведомит налоговая, и где посмотреть задолженность по налогам?

Порядок оплаты налоговых сборов на недвижимое имущество проходит в несколько этапов:

1 этап. Гражданин получает уведомление с налоговой службы

Уведомление направляется россиянину до 1 ноября текущего года, чтобы у него было время до 1 декабря заплатить налог. То есть, новое уведомление должно прийти не позднее 1 ноября 2018 года.

Уведомление приходит в виде квитанции, которую можно оплатить в любой банковской организации.

Получить квитанцию можно такими способами:

  1. Письмом по почте.
  2. Через интернет в личном кабинете налогоплательщика. На официальном сайте ФНС создан специальный сервис, где можно получить уведомление.
  3. Лично в службе.

Задолженность по налогам также можно узнать:

  1. Посмотрев на сайте госуслуг.
  2. В любом другом интернет-сервисе.
  3. Позвонив на горячую линию ФНС.

2 этап. Россиянин оплачивает налог

Квитанция оплачивается собственником.

Можно оплатить ее в:

  1. Лично, в банковской организации.
  2. Лично, на почте.
  3. Онлайн, через интернет-сервисы. Нужно будет только ввести данные, указанные в квитанции.
  4. Лично, в этом могут помочь еще банковские терминалы.

Квитанцию, подтверждающую оплату, следует сохранить.

Льготы по налогам на имущество физических лиц и недвижимость – платят ли налоги пенсионеры, инвалиды, малоимущие и т.д.?

Льготы в сфере налогообложения существуют. Они определены на федеральном уровне для некоторых категорий граждан (ст. 407 НК РФ).

Льгота может распространяться только на один объект, выбирать может сам заявитель-собственник.

Льготные категории граждан

  1. Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
  2. Инвалиды I и II групп.
  3. Инвалиды с детства.
  4. Участники гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий.
  5. Военнослужащие Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
  6. Граждане, пострадавшие на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», либо из-за сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, либо вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
  7. Военнослужащие или граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
  8. Россияне, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
  9. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
  10. Пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
  11. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
  12. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  13. Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
  14. Физлица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.
  15. Физлица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Получить льготу можно по заявлению.

Владелец объекта недвижимого имущества должен обратиться в службу до 1 ноября.

Если он не попадает в этот период, то налог начисляется в полном объеме.

Образец заявления о предоставлении налоговой льготы:

Пример оформленного заявления о предоставлении льготы:

Вместе с заявлением следует подать и документацию, подтверждающую право на получение льготы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *