НК РФ НДС

Глава 21 НК РФ Налог на добавленную стоимость (НДС)

Статья 143 Налогоплательщики

Статья 144 Утратила силу

Статья 145 Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Статья 145.1 Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов

Статья 146 Объект налогообложения

Статья 147 Место реализации товаров

Статья 148 Место реализации работ (услуг)

Статья 149 Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 150 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)

Статья 151 Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации

Статья 152 Утратила силу

Статья 153 Налоговая база

Статья 154 Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

Статья 155 Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав

Статья 156 Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

Статья 157 Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

Статья 158 Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

Статья 159 Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

Статья 160 Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Статья 161 Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

Статья 162 Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

Статья 162.1 Особенности налогообложения при реорганизации организаций

Статья 162.2 Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Статья 163 Налоговый период

Статья 164 Налоговые ставки

Статья 165 Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов

Статья 166 Порядок исчисления налога

Статья 167 Момент определения налоговой базы

Статья 168 Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

Статья 169 Счет-фактура

Статья 170 Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

Статья 171 Налоговые вычеты

Статья 171.1 Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств

Статья 172 Порядок применения налоговых вычетов

Статья 173 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Статья 174 Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Статья 174.1 Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации

Статья 175 Исключена

Статья 176 Порядок возмещения налога

Статья 176.1 Заявительный порядок возмещения налога

Статья 177 Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Статья 178 Утратила силу

Комментарии к главе 21 Налогового кодекса РФ — НДС (Налог на добавленную стоимость)

НДС — налог на добавленную стоимость

Считая с момента своего рождения НДС всегда вызывал противоречивые чувства у налогоплательщиков, бухгалтеров и законодателей. Являясь косвенным федеральным налогом, этот сбор представляет собой отчисление с надбавки к стоимости продукции или услуги. Впервые НДС как налог был применён в 1954 году во Франции, заменив собой достаточно обременительный сбор с оборота. Основная суть этого фискального инструмента заключается в уменьшении налогового бремени для производителей с переносом основной нагрузки на посредников, занимающихся перепродажей товаров и услуг. В 1977 году ЕЭС приняло декларацию о распространении налога НДС на всех участников экономического содружества.

В НК РФ НДС описывается и регулируется главой 21, в которую постоянно вносятся различные изменения и дополнения. Интересен следующий факт – ни в одной из 35 статей этой главы нет точного определения налога на добавленную стоимость. Но все остальные моменты, такие как порядок уплаты, освобождение льготников, вычеты и другие нюансы расписаны во всех деталях.

Кто является плательщиком НДС

  • все компании и частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения;
  • субъекты предпринимательской деятельности, занимающиеся импортом и физические лица, перевозящие товары за границу

Согласно положениям НК РФ НДС должен уплачиваться при осуществлении следующих действий:

  • реализация товаров и услуг;
  • перераспределение товаров внутри предприятия;
  • передача продукции для собственных нужд частными предпринимателями;
  • строительные, монтажные и пусконаладочные работы для собственных нужд;
  • экспортные операции

Налог на добавленную стоимость должен быть оплачен до 25 числа каждого месяца с ежеквартальной подачей декларации, обновлённый образец которой утверждён ФНС в 2014 году. Ответственность за несвоевременную подачу декларации, неуплату или ошибочное вычисление налога на добавленную стоимость может носить как административный, так и уголовный характер.

Кто не платит налог на добавленную стоимость

Освобождаются от уплаты налога НДС предприниматели и компании с доходом менее 2 млн. рублей за три месяца, следующих за отчётным периодом.

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Не считаются плательщиками НДС категории субъектов хозяйственной деятельности, работающие в следующих налоговых режимах:

  • упрощённая система налогообложения (за исключением операций, связанных с ввозом товаров на территорию РФ);
  • работа по патенту;
  • деятельность с единым вменённым налогом;
  • работа по единому сельскохозяйственному налогу

НДС в 2017 году – это нужно знать!

Согласно последним положениям, ставка НДС в 2017 году не изменится, составив 10% для узкого перечня социально значимых товаров и 18% для всей остальной продукции и экспортируемых изделий. Важные нюансы актуального законодательства могут быть перечислены следующим списком:

  • разъяснения по неверному заполнению декларации и ошибках в вычислении подаются только в электронном виде;
  • срок банковской гарантии по возмещению НДС продлён до двух месяцев;
  • в эту систему налогообложения включён любой сервис в интернете, предоставляемый зарубежными компаниями

Расчёт НДС в каждом отдельном случае является достаточно сложной операцией, которой должны заниматься профессиональные бухгалтера. Эффективной помощью в расчёте налога на добавленную стоимость являются многочисленные письма ФНС и Министерства финансов, которые можно изучить на официальных сайтах этих государственных структур.

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

 

 

Статья 143. Налогоплательщики НДС

Статья 144. Утратила силу согласно федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Статья 145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов

Статья 146. Объект налогообложения НДС

Статья 147. Место реализации товаров

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения)

Статья 150. Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению НДС (освобождаемый от налогообложения)

Статья 151. Особенности налогообложения НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории РФ

Статья 152. Утратила силу с 1 января 2011 года согласно федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ

Статья 153. Налоговая база по НДС

Статья 154. Порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)

Статья 155. Особенности определения налоговой базы НДС при передаче имущественных прав

Статья 156. Особенности определения налоговой базы НДС налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

Статья 157. Особенности определения налоговой базы НДС и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

Статья 158. Особенности определения налоговой базы НДС при реализации предприятия как имущественного комплекса

Статья 159. Порядок определения налоговой базы НДС при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

Статья 160. Порядок определения налоговой базы НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Статья 161.

Глава 21 НК РФ Налог на добавленную стоимость (НДС)

Особенности определения налоговой базы НДС налоговыми агентами

Статья 162. Особенности определения налоговой базы НДС с учетом суммпо оплате товаров (работ, услуг)

Статья 162.1. Особенности налогообложения НДС при реорганизации организаций

Статья 163. Налоговый период

Статья 164. Налоговые ставки НДС

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении НДС по налоговой ставке 0%

Статья 166. Порядок исчисления НДС

Статья 167. Момент определения налоговой базы НДС

Статья 168. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю

Статья 169. Счет-фактура

Статья 170. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

Статья 171. Налоговые вычеты по НДС

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов по НДС

Статья 173. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

Статья 174. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет

Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ

Статья 175. Исключена согласно федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ

Статья 176. Порядок возмещения (возврата, зачета) НДС

Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения НДС

Статья 177. Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Статья 178. Утратила силу согласно федерального закона от 06.06.2003 N 65-ФЗ

 

ГЛ 21 НК РФ.

Комментарии к Главе 21 НК РФ

  • Статья 143 НК РФ. Налогоплательщики
  • Статья 144 НК РФ. Утратила силу. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
  • Статья 145 НК РФ. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
  • Статья 145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
  • Статья 146 НК РФ. Объект налогообложения
  • Статья 147 НК РФ. Место реализации товаров
  • Статья 148 НК РФ. Место реализации работ (услуг)
  • Статья 149 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  • Статья 150 НК РФ. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
  • Статья 151 НК РФ.

    Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (действующая редакция)

    Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации

  • Статья 152 НК РФ. Утратила силу с 1 января 2011 г. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления
  • Статья 153 НК РФ. Налоговая база
  • Статья 154 НК РФ. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
  • Статья 155 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
  • Статья 156 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
  • Статья 157 НК РФ. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
  • Статья 158 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
  • Статья 159 НК РФ. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
  • Статья 160 НК РФ. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • Статья 161 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
  • Статья 162 НК РФ. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
  • Статья 162.1 НК РФ. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
  • Статья 162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
  • Статья 163 НК РФ. Налоговый период
  • Статья 164 НК РФ. Налоговые ставки
  • Статья 165 НК РФ. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
  • Статья 166 НК РФ. Порядок исчисления налога
  • Статья 167 НК РФ. Момент определения налоговой базы
  • Статья 168 НК РФ. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
  • Статья 169 НК РФ. Счет-фактура
  • Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
  • Статья 170 НК РФ. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
  • Статья 171 НК РФ. Налоговые вычеты
  • Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
  • Статья 172 НК РФ. Порядок применения налоговых вычетов
  • Статья 173 НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
  • Статья 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
  • Статья 174.1 НК РФ. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управле
  • Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
  • Статья 175 НК РФ. Исключена.
  • Статья 176 НК РФ. Порядок возмещения налога
  • Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения налога
  • Статья 177 НК РФ. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • Статья 178 НК РФ. Утратила силу

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *